2025年工資個(gè)人所得稅計(jì)算方法

更新時(shí)間：2023-08-14 20:35:02 高考知識(shí)網(wǎng) www.comonvc.cn

最新實(shí)行的工資個(gè)人所得稅的計(jì)算方法和公式是怎么樣的呢?小編為大家介紹如下，歡迎查看!

稅額=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-個(gè)稅起征點(diǎn)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-稅額

個(gè)稅起征點(diǎn)：2011年9月1日起，按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。

案例：某人的工資收入扣除三險(xiǎn)一金后為7200元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(7200?3500)×10%?105=265(元)

(1)個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

計(jì)算方法是：用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

案例：一個(gè)人的年終獎(jiǎng)金為24000元，當(dāng)月工資為5100元。

以24000除以12，其商數(shù)2000對(duì)應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，

當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(5100-3500)×10%-105=55(元)，

該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=2295+55=2350(元)。

(2)個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

計(jì)算方法是：用全年一次性獎(jiǎng)金減去“個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

案例：一個(gè)人的年終獎(jiǎng)金為12000元，當(dāng)月工資為3000元，

則12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商數(shù)958.33對(duì)應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：11500 ×3%=345(元)。

當(dāng)月工資、薪金所得由于低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個(gè)人所得稅。

該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅345元。

需要注意的是，單位對(duì)職工取得的除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)(12個(gè)月)，對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法只允許使用一次。

工資薪金、年終獎(jiǎng)所得適用調(diào)整后的個(gè)人所得稅稅率表（2011年9月1日起施行）
級(jí)數(shù)	全月含稅收入級(jí)距	全月不含稅收入級(jí)距	稅率%	速算扣除數(shù)（元）	說明
1	不超過1,500元	不超過1,455元的部分	3	0	1、本表含稅級(jí)距指以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。 2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
2	超過1,500元至4,500元	超過1,455元至4,155元的部分	10	105
3	超過4,500元至9,000元	超過4,155元至7,755元的部分	20	555
4	超過9,000元至35,000元	超過7,755元至27,255元的部分	25	1,005
5	超過35,000元至55,000元	超過27,255元至41,255元的部分	30	2,755
6	超過55,000元至80,000元	超過41,255元至57,505元的部分	35	5,505
7	超過80,000元	超過57,505元的部分	45	13,505

根據(jù)新稅率算出來的無效年終獎(jiǎng)區(qū)間（2011年9月1日起施行）
級(jí)數(shù)	含稅級(jí)距	稅率%	速算扣除數(shù)（元）	無效區(qū)間	說明
1	不超過1,500元	3	0	無效區(qū)間	無效納稅區(qū)間有兩個(gè)特點(diǎn)：一是相對(duì)無效區(qū)間減去1元的年終獎(jiǎng)金額而言，稅前收入增加稅后升入不升反降或保持不變。二是各區(qū)間的起點(diǎn)都是稅率變化相應(yīng)點(diǎn)。
2	超過1,500元至4,500元	10	105	18,001-19,283.33
3	超過4,500元至9,000元	20	555	54,001-60,187.5
4	超過9,000元至35,000元	25	1,005	108,001-114,600
5	超過35,000元至55,000元	30	2,755	420,001-447,500
6	超過55,000元至80,000元	35	5,505	660,001-706,538.46
7	超過80,000元	45	13,505	960,001-1,120,000

在人們常用的EXCEL表格中，可以引入下面公式自動(dòng)計(jì)算(直接復(fù)制即可)：

=IF(D3>83500,(D3-3500)*0.45-13505,IF(D3>58500,(D3-3500)*0.35-5505,IF(D3>38500,(D3-3500)*0.3-2755,IF(D3>12500,(D3-3500)*0.25-1005,IF(D3>8000,(D3-3500)*0.2-555,IF(D3>5000,(D3-3500)*0.1-105,IF(D3>3500,(D3-3500)*0.03,IF(D3<=3500,0))))))))

或

=MAX((D3-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-{0,21,111,201,551,1101,2701}*5,)

具體使用方法是，如果是橫排表格，在EXCEL表格D3中打入稅前月收入，將上述公式復(fù)制粘貼在D4，然后任意橫拖行復(fù)制，稅前工資在第3行、稅款在第4行;如果是豎排表格，在D3中打入稅前月收入，將上述公式復(fù)制粘貼在E3，然后任意豎拖復(fù)制，稅前工資在D列，稅款在E列。其他類推。

上述公式十分實(shí)用，若起征點(diǎn)和稅率變動(dòng)，可做相應(yīng)調(diào)整。