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稅務常識：加拿大哪些資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不用繳稅

加拿大沒有遺產(chǎn)稅，卻有很多遺產(chǎn)在主人去世后被凍結(jié)，這是因為加拿大有遺產(chǎn)增值稅。比如一個人死后名下有兩套物業(yè)，其中只有一套可以免交增值稅，另外一套如果當初購買時是100萬加元，去世時房子增值到300萬，需計算并上交200萬增值所需繳納的增值稅后，受益人才可以繼承。

加拿大稅法有一條規(guī)定：死亡時視同出售(DeemedDispositionsuponDeath)。指的的是什么呢? 人去世后名下的資產(chǎn)需要清算，增值部分視同實現(xiàn)了，需要申報交稅。也就是說人去世后還不能一了百了，仍存在稅務問題。去世那一年仍然需要報稅，而且繳的稅很可能是他一生中繳過的最高稅款。比如一個人是在6月30日去世的，那么他要申報的個人所得有兩個部分：

1.當年1月1日到6月30日期間的全球收入

2. 6月30日當天他名下的所有資產(chǎn)視同售出，以當天的市場交易公市價FMV減去當初購買時的成本價，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，計算需要繳納的個人所得稅。

對于資產(chǎn)較大的住在BC省的人來說，基本上是要繳增值部分的21.85%。比如上面說的那套房子，增值200萬，要繳的稅大約就是200萬*21.85%=43.7萬。這對繼承人來說是一筆不小的負擔。那么有沒有可能不繳資本增值稅呢?如果在轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時有以下幾種情形存在，則可以免繳資本增值稅。

一、配偶資產(chǎn)轉(zhuǎn)移SpousalRollover

如果兩夫妻在購買某些資產(chǎn)時比如買房子是聯(lián)名購買的，那么一個人去世，這筆資產(chǎn)就會自動過戶Rollover給另一個人，在這個過程中，無需經(jīng)過遺產(chǎn)認證手續(xù)也不計稅，一直等到聯(lián)名資產(chǎn)的最后一個人去世再算。

不過要注意的是，如果不是同時購買而是后來把另一個人的名字加進去的做法就不屬于聯(lián)名持有(JOINTTENANCY)，只能算共同持有TENANCYIN COMMON。聯(lián)名持有的兩個人A和B，如果A去世，A的部分自動給B;B先去世，B的部分自動轉(zhuǎn)給A。共同持有則不同，比如A先去世了，A的那部分資產(chǎn)會成為“遺囑類資產(chǎn)”，需要經(jīng)過復雜的法庭認證程序，看看由誰來繼承，不會自動給B，而B繼續(xù)持有他自己的那部分。

二、主要住宅增值稅免繳PrincipalResidenceExemption

如果一個人名下只有一套自住住宅，該物業(yè)增值的部分是不用上繳資本增值稅。但任何家庭在任何一年僅能將一套物業(yè)指定為自住物業(yè)。如果父母去世時將自己主要住宅作為遺產(chǎn)留給子女，不存在稅務問題，但如果子女已經(jīng)擁有一套主要住宅，則從繼承之日起，必須指定其中之一為投資物業(yè)，該物業(yè)將來轉(zhuǎn)移時會有稅務問題。

三、小型生意增值稅豁免法則SmallBusinessExemption

如果擁有加拿大人控制的私人企業(yè)(CCPC)的股份，在出售該股份時有75萬資本增值免稅額。另外，合格的農(nóng)場資產(chǎn)(QualifiedFarm Property)和合格的漁業(yè)資產(chǎn)(QualifiedFishing Property)也享受同樣的資本增值免稅額。比如一個人若干年前投資20萬加元在CCPC里，他過世時股份價值增值到100萬加元，他需要繳納的資本增值稅是100萬-20-75萬=5萬。

四、人壽保險賠償免稅LifeInsuranceBenefitsExemption

包括分紅儲蓄保險、投資連結(jié)險、定期保險、意外身故保險，被保險人身故后，賠償金直接從保險公司發(fā)出支票送到受益人手中，不需要繳增值稅，不需要用來還債權(quán)人，沒人可以入稟法院提出修改受益人，也不需要繳納1.4%的法庭認證費。

購買人壽保險可以將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受益人，受益人取得的人壽保險賠償不需要納稅。投資類型的保險，其投資收益在一定的范圍和額度?不需要為資本增值和利息收入付稅;分紅類的保險，保單的分紅也不需要納稅，但直接從保單中動用保單內(nèi)現(xiàn)金價值可能會引發(fā)稅務問題，而通過第三方抵押貸款的方式間接動用保單內(nèi)現(xiàn)金價值不會引發(fā)稅務問題。投入保險的錢與投入RRSP等儲蓄計劃的錢有所不同，購買RRSP雖然現(xiàn)在所產(chǎn)生的資本利得不需繳稅，但將來提款時需要按當時的稅率繳稅。