2025廣東小微企業(yè)所得稅和增值稅優(yōu)惠政策認定標準公布

更新時間：2023-08-25 22:56:56 高考知識網 www.comonvc.cn

一、六項減稅政策中涉及企業(yè)所得稅的政策主要有哪些？哪些類型的企業(yè)和人群將受益？

6項減稅政策中，我省涉及企業(yè)所得稅的主要有四項：

一是擴大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，受益對象為年應納稅所得額低于50萬元的小型微利企業(yè)。具體來講，就是自2017年1月1日至2019年12月31日，將享受20%優(yōu)惠稅率減半征收的小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元。

二是提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例，受益對象為科技型中小企業(yè)，具體標準可按照《科技部財政部國家稅務總局關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）執(zhí)行。自2017年1月1日至2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)的研發(fā)費用稅前加計扣除比例由50%提高到75%。

三是開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅政策試點，受益群體為公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人。試點地區(qū)為京津冀、上海、廣東等8個全面創(chuàng)新改革試驗地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)。

四是促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)所得稅政策。該政策為執(zhí)行到期后今年延續(xù)執(zhí)行的稅收政策，從2017年1月1日至2019年12月31日繼續(xù)執(zhí)行。受益群體為高校畢業(yè)生和就業(yè)困難人員、退役士兵有關企業(yè)等。

二、享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠需要符合哪些條件？

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

三、享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠需要向稅務機關備案嗎？

納稅人通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。無需進行專項備案需要提請注意的是：在填報年度申報表A000000《企業(yè)基礎信息表》時，應注意：1.從事國家非限制和禁止行業(yè)是否勾選正確2.資產總額（萬元）單位是否填報正確。

四、核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠？

符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)（包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè)），均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

五、新辦企業(yè)當年可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠嗎？

本年度新成立的企業(yè)，預計本年度符合小型微利企業(yè)條件的，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。

六、上一年度不符合條件的企業(yè)，本年度可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠嗎？

上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，預計本年度符合條件的，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。

七、小型微利企業(yè)本期預繳申報時未享受所得稅優(yōu)惠的，下期預繳時可否享受優(yōu)惠？

小型微利企業(yè)在預繳申報時未享受所得稅優(yōu)惠，下一期預繳時仍符合優(yōu)惠條件的，可一并享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

八、小型微利企業(yè)預繳申報時未享受所得稅優(yōu)惠的，匯算清繳時可否享受優(yōu)惠？

小型微利企業(yè)預繳申報時未享受所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時符合優(yōu)惠條件的，可享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳計算的應繳企業(yè)所得稅小于已預繳企業(yè)所得稅的，可向稅務機關申請退稅或抵繳以后年度的所得稅。

九、科技型中小企業(yè)需要符合哪些條件？

科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件：（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。（二）職工總數不超過 500 人、年銷售收入不超過 2 億元、資產總額不超過 2 億元。（三）企業(yè)提供的產品和服務不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類（四）企業(yè)在填報上一年及當年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為，且企業(yè)未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。（五）企業(yè)根據科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價所得分值不低于 60 分，且科技人員指標得分不得為 0 分。

符合上述第（一）～（四）項條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項，則可直接確認符合科技型中小企業(yè)條件：（一）企業(yè)擁有有效期內高新技術企業(yè)資格證書；（二）企業(yè)五年內獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名；（三）企業(yè)擁有經認定的省部級以上研發(fā)機構；（四）企業(yè)五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準。

十、科技型中小企業(yè)需要經過認定嗎？

科技型中小企業(yè)評價工作采取企業(yè)自主評價、省級科技管理部門組織實施、科技部服務監(jiān)督的工作模式，無需認定。企業(yè)可根據《科技型中小企業(yè)評價辦法》進行自主評價，并按照自愿原則到服務臺填報企業(yè)信息，經公示無異議的，納入信息庫。省級科技管理部門為入庫企業(yè)賦予科技型中小企業(yè)入庫登記編號，即取得科技型中小企業(yè)資格。

十一、科技型中小企業(yè)申報享受研發(fā)費加計扣除比例提高優(yōu)惠政策是否需要稅務機關批準？

企業(yè)享受研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠，無需稅務機關批準，由企業(yè)在匯算清繳時自行申報，但企業(yè)應在匯算清繳期間進行備案，備案不遲于報送年度納稅申報表等相關資料的時間。企業(yè)備案時，需要填報備案表格，同時按照規(guī)定留存?zhèn)洳橄嚓P資料。
企業(yè)研發(fā)費用各項目的實際發(fā)生額歸集不準確、匯總額計算不準確的，稅務機關有權對其稅前扣除額或加計扣除額進行合理調整。

十二、享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費加計扣除比例提高優(yōu)惠政策是否要另外提交證明材料？

為簡化備案報送資料，科技型中小企業(yè)按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告第76號）規(guī)定辦理備案，在提交《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》、研發(fā)項目立項文件時，將科技型中小企業(yè)的相應年度登記編號填入《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》“具有相關資格的批準文件（證書）及文號（編號）”欄次即可，不需另外向稅務機關報送證明材料。比如，某科技型中小企業(yè)在辦理2017年度優(yōu)惠備案時，應將其在2018年匯算清繳期內取得的年度登記編號填入《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》規(guī)定欄次即可。