國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局;各中資外匯指定銀行：

為進(jìn)一步深化外匯管理體制改革，更好地滿足和便利境內(nèi)企業(yè)經(jīng)營與資金運(yùn)作需要，國家外匯管理局決定在總結(jié)前期部分地區(qū)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，在全國范圍內(nèi)推廣企業(yè)外債資金結(jié)匯管理方式改革，同時(shí)統(tǒng)一規(guī)范資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯及支付管理。現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、在全國范圍內(nèi)實(shí)施企業(yè)外債資金結(jié)匯管理方式改革

在中國(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、中國(天津)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、中國(廣東)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、中國(福建)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)相關(guān)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，將企業(yè)外債資金結(jié)匯管理方式改革試點(diǎn)推廣至全國。自本通知實(shí)施之日起，境內(nèi)企業(yè)(包括中資企業(yè)和外商投資企業(yè)，不含金融機(jī)構(gòu))外債資金均可按照意愿結(jié)匯方式辦理結(jié)匯手續(xù)。

二、統(tǒng)一境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯政策

資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯是指相關(guān)政策已經(jīng)明確實(shí)行意愿結(jié)匯的資本項(xiàng)目外匯收入(包括外匯資本金、外債資金和境外上市調(diào)回資金等)，可根據(jù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的實(shí)際經(jīng)營需要在銀行辦理結(jié)匯。現(xiàn)行法規(guī)對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯存在限制性規(guī)定的，從其規(guī)定。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯比例暫定為100%。國家外匯管理局可根據(jù)國際收支形勢(shì)適時(shí)對(duì)上述比例進(jìn)行調(diào)整。

在實(shí)行資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯的同時(shí)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)仍可選擇按照支付結(jié)匯制使用其外匯收入。銀行按照支付結(jié)匯原則為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理每一筆結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)上一筆結(jié)匯(包括意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯)資金使用的真實(shí)性與合規(guī)性。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯收入境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)及其跨境對(duì)外支付按現(xiàn)行外匯管理規(guī)定辦理。

三、境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯所得人民幣資金納入結(jié)匯待支付賬戶管理

境內(nèi)機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)在銀行開立一一對(duì)應(yīng)的“資本項(xiàng)目?結(jié)匯待支付賬戶”(以下簡稱結(jié)匯待支付賬戶)，用于存放資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯所得人民幣資金，并通過該賬戶辦理各類支付手續(xù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)在同一銀行網(wǎng)點(diǎn)開立的同名資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶及符合規(guī)定的其他類型的資本項(xiàng)目賬戶，可共用一個(gè)結(jié)匯待支付賬戶。境內(nèi)機(jī)構(gòu)按支付結(jié)匯原則結(jié)匯所得人民幣資金不得通過結(jié)匯待支付賬戶進(jìn)行支付。

結(jié)匯待支付賬戶的收入范圍包括：由同名或開展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶及符合規(guī)定的其他類型的資本項(xiàng)目外匯賬戶結(jié)匯劃入的資金，由同名或開展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的結(jié)匯待支付賬戶劃入的資金，由本賬戶合規(guī)劃出后劃回的資金，因交易撤銷退回的資金，符合規(guī)定的人民幣收入，賬戶利息收入，以及經(jīng)外匯局(銀行)登記或外匯局核準(zhǔn)的其他收入。

結(jié)匯待支付賬戶的支出范圍包括：經(jīng)營范圍內(nèi)的支出，支付境內(nèi)股權(quán)投資資金和人民幣保證金，劃往資金集中管理專戶、同名結(jié)匯待支付賬戶，購付匯或直接對(duì)外償還外債、劃往還本付息專用賬戶，購付匯或直接匯往境外用于回購境外股份或境外上市其他支出，外國投資者減資、撤資資金購付匯或直接對(duì)外支付，為境外機(jī)構(gòu)代扣代繳境內(nèi)稅費(fèi)，代境內(nèi)國有股東將國有股減持收入劃轉(zhuǎn)社保基金，購付匯或直接對(duì)外支付經(jīng)常項(xiàng)目支出及經(jīng)外匯局(銀行)登記或外匯局核準(zhǔn)的其他資本項(xiàng)目支出。

結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)的人民幣資金不得購匯劃回資本項(xiàng)目外匯賬戶。由結(jié)匯待支付賬戶劃出用于擔(dān)保或支付其他保證金的人民幣資金，除發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，均需原路劃回結(jié)匯待支付賬戶。

四、境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入的使用應(yīng)在經(jīng)營范圍內(nèi)遵循真實(shí)、自用原則

境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項(xiàng)目外匯收入及其結(jié)匯所得人民幣資金，可用于自身經(jīng)營范圍內(nèi)的經(jīng)常項(xiàng)下支出，以及法律法規(guī)允許的資本項(xiàng)下支出。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項(xiàng)目外匯收入及其結(jié)匯所得人民幣資金的使用，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

(一)不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出;

(二)除另有明確規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財(cái);

(三)不得用于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款，經(jīng)營范圍明確許可的情形除外;

(四)不得用于建設(shè)、購買非自用房地產(chǎn)(房地產(chǎn)企業(yè)除外)。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)與其他當(dāng)事人之間對(duì)資本項(xiàng)目收入使用范圍存在合同約定的，不得超出該合同約定的范圍使用相關(guān)資金。除另有規(guī)定外，境內(nèi)機(jī)構(gòu)與其他當(dāng)事人之間的合同約定不應(yīng)與本通知存在沖突。

五、規(guī)范資本項(xiàng)目收入及其結(jié)匯資金的支付管理

(一)境內(nèi)機(jī)構(gòu)使用資本項(xiàng)目收入辦理結(jié)匯和支付時(shí)，均應(yīng)填寫《資本項(xiàng)目賬戶資金支付命令函》(見附件)。結(jié)匯所得人民幣資金直接劃入結(jié)匯待支付賬戶的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)不需要向銀行提供資金用途證明材料。境內(nèi)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)使用資本項(xiàng)目收入辦理支付(包括結(jié)匯后不進(jìn)入結(jié)匯待支付賬戶而是直接辦理對(duì)外支付、從結(jié)匯待支付賬戶辦理人民幣對(duì)外支付或直接從資本項(xiàng)目外匯賬戶辦理對(duì)外付匯)時(shí)，應(yīng)如實(shí)向銀行提供與資金用途相關(guān)的真實(shí)性證明材料。

(二)銀行應(yīng)履行“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等展業(yè)原則，在為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理資本項(xiàng)目收入結(jié)匯和支付時(shí)承擔(dān)真實(shí)性審核責(zé)任。在辦理每一筆資金支付時(shí)，均應(yīng)審核前一筆支付證明材料的真實(shí)性與合規(guī)性。銀行應(yīng)留存境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯及使用的相關(guān)證明材料5年備查。

銀行應(yīng)按照《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集規(guī)范(1.0版)>的通知》(匯發(fā)〔2014〕18號(hào))的要求，及時(shí)報(bào)送與資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶、其他類型的資本項(xiàng)目賬戶、結(jié)匯待支付賬戶(賬戶性質(zhì)代碼2113)有關(guān)的賬戶、跨境收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶內(nèi)結(jié)售匯等信息。其中，結(jié)匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)，應(yīng)通過填寫境內(nèi)收付款憑證報(bào)送境內(nèi)劃轉(zhuǎn)信息，并在“發(fā)票號(hào)”欄中填寫資金用途代碼(按照匯發(fā)〔2014〕18號(hào)文件中“7.10結(jié)匯用途代碼”填寫);除貨物貿(mào)易核查項(xiàng)下的支付，其他劃轉(zhuǎn)的交易編碼均填寫為“929070”。

(三)對(duì)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)確有特殊原因暫時(shí)無法提供真實(shí)性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務(wù)、確定交易具備真實(shí)交易背景的前提下為其辦理相關(guān)支付，并應(yīng)于辦理業(yè)務(wù)當(dāng)日通過外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局提交特殊事項(xiàng)備案。銀行應(yīng)在支付完畢后20個(gè)工作日內(nèi)收齊并審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)補(bǔ)交的相關(guān)證明材料，并通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局報(bào)告特殊事項(xiàng)備案業(yè)務(wù)的真實(shí)性證明材料補(bǔ)交情況。

對(duì)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)以備用金名義使用資本項(xiàng)目收入的，銀行可不要求其提供上述真實(shí)性證明材料。單一機(jī)構(gòu)每月備用金(含意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯)支付累計(jì)金額不得超過等值20萬美元。

對(duì)于申請(qǐng)一次性將全部資本項(xiàng)目外匯收入支付結(jié)匯或?qū)⒔Y(jié)匯待支付賬戶中全部人民幣資金進(jìn)行支付的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，如不能提供相關(guān)真實(shí)性證明材料，銀行不得為其辦理結(jié)匯、支付。

六、進(jìn)一步強(qiáng)化外匯局事后監(jiān)管與違規(guī)查處

(一)外匯局應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》(國務(wù)院令第532號(hào))、《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》(匯發(fā)〔2013〕19號(hào))、《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<外國投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定>及配套文件的通知》(匯發(fā)〔2013〕21號(hào))、《國家外匯管理局關(guān)于境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)〔2014〕54號(hào))等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)銀行辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目收入結(jié)匯和支付使用等業(yè)務(wù)合規(guī)性的指導(dǎo)和核查。核查的方式包括要求相關(guān)業(yè)務(wù)主體提供書面說明和業(yè)務(wù)材料、約談負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場查閱或復(fù)制業(yè)務(wù)主體相關(guān)資料、通報(bào)違規(guī)情況等。

(二)對(duì)于違反本通知辦理資本項(xiàng)目收入結(jié)匯和支付使用等業(yè)務(wù)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和銀行，外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及有關(guān)規(guī)定予以查處。對(duì)于嚴(yán)重、惡意違規(guī)的銀行可依法暫停其資本項(xiàng)下結(jié)售匯業(yè)務(wù)辦理。對(duì)于嚴(yán)重、惡意違規(guī)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)可依法暫停其辦理意愿結(jié)匯資格或在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)管控，且在其提交書面說明函并進(jìn)行相應(yīng)整改前，不得為其辦理其他資本項(xiàng)下業(yè)務(wù)或取消業(yè)務(wù)管控。

本通知自發(fā)布之日起實(shí)施。《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》(匯發(fā)〔2013〕19號(hào))、《國家外匯管理局關(guān)于境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)〔2014〕54號(hào))、《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā)〔2015〕19號(hào))、《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<跨國公司外匯資金集中運(yùn)營管理規(guī)定>的通知》(匯發(fā)〔2015〕36號(hào))等此前規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，以本通知為準(zhǔn)。

國家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局、支局、城市商業(yè)銀行及外資銀行。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支行。執(zhí)行中如遇問題，請(qǐng)及時(shí)向國家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司反映。