為有效控制和壓縮差旅費用的支出，提高各類業務人員的辦事效率，各企業都會制定相應的差旅費報銷標準，那么，今天，高考知識網小編給大家整理的企業差旅費報銷標準，供大家閱讀參考。

為了加強財務管理，控制管理費用支出，提高公司的經濟效益，根據經營管理的需要，參照有關費用支出標準，特制定本規定。

一、乘坐交通工具的規定：

級別飛機火車輪船

部門主管以上飛機硬臥或軟臥二等艙

其他職員須經部門經理批準硬臥三等艙

1.乘坐火車須8小時以上，方可購臥鋪票;報銷時按票價的20%給予路途補貼。

2.乘坐硬坐在8小時以上，未補購臥鋪票的，報銷金額按臥鋪票價報銷。

3.關于定票費的規定：定票費金額在車票金額的20%以內時，實報實銷，超過20%的，由部門經理簽字后方可報銷。

二、住宿費、市內交通費及出差補助費標準規定

1.住宿費標準：

地區總經理級部門主管級其他職員

經濟特區、直轄市、省府所在地150120100

上述城市以外的其他地區1008070

說明：(1)在出差地公司已安排住宿的不予報銷住宿費。

(2)因特殊情況超出住宿費標準的，須經總經理批準才能報銷。

(3)出差期間，公司未安排住宿同時又沒有住宿發票的(住在朋友或親友家)總經理及部門經理應按每日100元補助，其他職員按每日20元補助。

2.出差補助標準不分地區、不分級別，每天50元(包括市內公共交通)

3.出差24小時以內，8小時以上算一天，出差不到8小時算半天。

4.參加會議，對方安排食宿或交納會務費的，按補助標準的50%補助。

5.市內交通原則上不搭出租小車，有特殊情況者，由部門經理審批報銷數額。

6.隨總經理一同出差的職員，按總經理標準報銷。

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出差人員的差旅補貼

企業業務人員出差途中發生的交通費、住宿費等憑票據報銷的費用，在企業報銷工作中正常報銷入賬即可，營改增后，上述費用取得專用發票或者允許進項稅額抵扣的合法票據(過橋過路費)亦可以進行進項稅額抵扣。

企業對于出差人員，在正常報銷費用之外額外以現金形式支付的出差補貼，是否必須取得合法票據進行報銷?此部分補貼是否允許所得稅稅前扣除?業務人員取得該補貼，是否應納入工資薪金所得一并計算個人所得稅?

出差補貼，不同于差旅費用。

差旅費用是業務人員出差途中真實發生的的費用，是必須取得合規票據，報銷時公司進行審核處理的，而出差補貼是對出差人員付出辛苦的一種補貼，這種辛苦的付出可以是無形的，也可以是業務人員為了提高出差的舒服度，突破公司差旅費用規定的額度，提高交通、住宿檔次的有形的東西。而公司為了鼓勵員工，進行的一定標準的補助。

(國稅發[1994]089號)國家稅務總局關于印發《征收個人所得稅若干問題的規定》的通知中明確規定：

(二)下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：

1.獨生子女補貼;

2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

3.托兒補助費;

4.差旅費津貼、誤餐補助。

財稅字[1995]82號文對國稅發【1994】089號文進行了補充說明：國稅發[1994]089號文件規定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

從上述兩份文件的規定可以看出，企業業務人員出差過程中發生的出差補貼，包含午餐補助，屬于個人所得稅的不征稅項目，超出此規定范圍，以及超出企業制度約束的金額的，應計入企業員工當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

差旅補貼，目前國家沒有統一規定，各地稅務機關執行時，一般參照當地財政部門指定的的公務員差旅補貼標準，各企業萬萬不可將其作為稅收籌劃的手段任意放大補貼金額。

根據2007年頒布的《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。《新企業所得稅法實施條例》第二十七條規定：企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。

企業業務人員差旅補貼符合上述規定，因此在標準范圍內的金額部分，允許稅前扣除，超出標準的部分，在計入個人工資薪金所得扣繳個人所得稅后，亦允許稅前扣除。

出差途中的餐費

出差途中的餐費，到底應列支差旅費用，還是應列支招待費?這不是一個小問題。

列入差旅費用，可以全額稅前扣除，列入招待費，只能按照票面價值的60%進行所得稅稅前扣除，而且稅前扣除總額還要受到業務招待費總體稅前扣除標準限制。

個人認為，區分出差途中的餐費屬于什么費用，就是看誰消費的。

如果是出差人員自己按規定消費的，就是差旅費，出差人員消費的餐費超出企業差旅費標準的，如果報銷，就應把超出部分計入個人工資薪金所得，計征個稅，未超出的，計入差旅費;如果是出差人員宴請客戶消費的，就是業務招待費。