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全國稅法知識競賽試題及答案

1、營業(yè)稅的稅目有哪些?

答：營業(yè)稅的稅目有九個，分別是：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文件體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)。

2、娛樂業(yè)包括哪些具體項目，稅率是多少。

答：娛樂業(yè)的稅率是20%，具體包括歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝。

3、營業(yè)稅采用什么稅率，最高稅率，最低稅率分別是多少?

答：營業(yè)稅采用比例稅率，最高是20%，最低是3%。

4、對自建建筑物如何征稅?

答：單位或個人新建(以下稱自建)建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)征收營業(yè)稅。

5、對婚姻介紹及賓葬服務(wù)是否征收營業(yè)稅?

答：對婚姻介紹及賓葬服務(wù)免征營業(yè)稅。

6、納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅項目行為的，應(yīng)當(dāng)如何納稅?

答：納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅項目行為的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額，轉(zhuǎn)讓額銷售額，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算營業(yè)額的，從高適用稅率。

7、資源稅的納稅人有哪些?

答：在中華人民共和國境內(nèi)開采《中華人民共和國資源稅暫行條例》規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人為資源稅的納稅人。

8、房產(chǎn)稅的征稅范圍是什么?

答：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市包括行政區(qū)劃規(guī)劃的市區(qū)和郊區(qū)范圍。縣城是指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)，不包括其鎮(zhèn)人民政府所轄的農(nóng)村。建制鎮(zhèn)是指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)，不包括所屬的自然村。工礦區(qū)是指工商業(yè)較發(fā)達(dá)，人口較集中，符合國務(wù)院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地。

9、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有哪些?

答：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

10、車船使用稅的征稅范圍是什么?

答：凡在中華人民共和國境內(nèi)行駛的車船，除另有規(guī)定者外，都屬于車船使用稅的范圍。具體可分為車輛和船舶兩大類。

車輛征稅范圍包括應(yīng)稅機動車輛和非機動車輛，船舶征稅范圍包括機動船和非機動船。

11、農(nóng)業(yè)稅的征稅對象是什么?

答：是農(nóng)業(yè)收入。這個農(nóng)業(yè)收入是狹義的農(nóng)業(yè)收入，即農(nóng)作物收入。

12、農(nóng)業(yè)稅納稅人具體包括哪幾方面?

答：(一)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織。

(二)國有農(nóng)場。

(三)有農(nóng)業(yè)收入的企業(yè)、部隊、機關(guān)、學(xué)校、團(tuán)體及寺廟等。

(四)有其他收入的其他公民。

13、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅是對什么征收的一種稅?

答：它是國家對從事農(nóng)業(yè)特產(chǎn)生產(chǎn)以及收購應(yīng)稅農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的單位和個人征收的一種稅。

14、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的征稅對象是什麼?

答:是農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入。

15、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的納稅期限為何時?

答：農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品收購或出售的當(dāng)天;收購農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的稅款繳納義務(wù)發(fā)生時間為收購的當(dāng)天;農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的扣繳義務(wù)發(fā)生時間為支付收購貨款的當(dāng)天。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)或扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅。

16、耕地占用稅的征稅范圍是什么?

答：包括建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用的國家所有制和集體所有制的耕地。耕地是指用于種植農(nóng)作物的土地。

17、耕地占用稅的計稅依據(jù)是什么?

答：以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，實行從量計征。

18、何為契稅納稅人?

答：在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。

19、契稅的征稅范圍是什么?

答：在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為是契稅的征稅范圍。具體是指：國有土地使用權(quán)出讓;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移除外)，包括出售、贈與和交換;房屋買賣;房屋贈與房屋交換。

20、契稅的納稅時間為何時?

答：土地、房屋分柝是在權(quán)屬共有人內(nèi)部分割而發(fā)生的權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，不在契稅的征收范圍之內(nèi)。

21、納稅人在辦理哪些稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)登記證件?

一般來說，納稅人在辦理以下稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)登記證件(按照規(guī)定不發(fā)給稅務(wù)登記證件的除外)：

(1)申請減稅、免稅、退稅;

(2)申請定印、領(lǐng)購發(fā)票;

(3)申請辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明;

(4)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶;

(5)增值稅一般納稅人的資格認(rèn)定;

(6)申請辦理的其他有關(guān)稅務(wù)事項。

22、納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報造成偷稅以及納稅人編造虛假計稅依據(jù)的行為，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任?(kaoshi.yjbys.com)

(1)納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報構(gòu)成偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

(2)納稅人用偷稅手段編造虛假的計稅依據(jù)，未造成偷稅后果的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。

23、納稅人不進(jìn)行納稅時，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任?

依法向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報是納稅人的義務(wù)。納稅人不進(jìn)行納稅申報、不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

24、離境清稅是如何規(guī)定的?

欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。

25、納稅人有合并、分立情形時，欠繳稅款由誰承擔(dān)納稅義務(wù)?

納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù);納稅人分立時未繳清的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

26、納稅人未按規(guī)定將全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告的，應(yīng)承擔(dān)怎么樣的法律責(zé)任?

納稅人未按規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10,000元以下的罰款。

27、非法印制發(fā)票，應(yīng)承擔(dān)怎么樣的法律責(zé)任?

新《稅收征管法》第71條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處10,000元以上50,000元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

28、對納稅人延期繳納稅款是如何規(guī)定的?

新《稅收征管法》第31條第2款規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

29、在稅收執(zhí)法中，稅務(wù)人員在哪些情況下應(yīng)該回避?

稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

30、對欠稅公告是如何規(guī)定的?

縣級以上各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上定期公告。

31、我國個人所得稅實行什么征收管理制度?

答：實行代扣代繳和自行申報相結(jié)合的征收管理制度。

32、什么是個人所得稅的納稅人?

答：個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個人。非居民納稅人。非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年但從境內(nèi)取得所得的個人。

33、個人所得稅以誰為扣繳義務(wù)人?具體包括哪些單位和個人?

答：以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

具體包括：企業(yè)(公司)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團(tuán)體、軍隊、駐華機構(gòu)、個體戶等單位和個人。

34、財產(chǎn)租賃所得適用什么稅率?現(xiàn)行政策有何規(guī)定?

答：財產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。但自2001年1月1日起，對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

35、稿酬所得適用什么稅率?如何減征?

答：稿酬所得適用20%的比例稅率。按稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后，再按應(yīng)納稅額減征30%。

36、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額如何確定?

答：每次收入額不超過4000元的減除費用800元;每次收入4000元以上的減除費用20%;其余額為應(yīng)納稅所得額。

37、個人將其所得向教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐增的部分，按照規(guī)定從應(yīng)納稅所得額中扣除，其捐增允許扣除的是哪些部分?

答：捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分。

38、從事個體出租車駕駛員取得的收入，按什么所得項目繳納個人所得稅?

答：按個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。

39、在什么情形下，納稅人必須向稅務(wù)機關(guān)自行申報所得并繳納稅款?

答：(1)在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;(2)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(3)分筆取得屬于一次勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的;(5)其他稅收主管部門規(guī)定必須自行申報納稅的。

40、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的納稅義務(wù)人是如何規(guī)定的?

答：個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。