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全國稅法知識競賽題庫及答案

1、營業稅的稅目有哪些?

答：營業稅的稅目有九個，分別是：交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文件體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產，銷售不動產。

2、娛樂業包括哪些具體項目，稅率是多少。

答：娛樂業的稅率是20%，具體包括歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝。

3、營業稅采用什么稅率，最高稅率，最低稅率分別是多少?

答：營業稅采用比例稅率，最高是20%，最低是3%。

4、對自建建筑物如何征稅?

答：單位或個人新建(以下稱自建)建筑物后銷售，其自建行為視同提供應稅勞務征收營業稅。

5、對婚姻介紹及賓葬服務是否征收營業稅?

答：對婚姻介紹及賓葬服務免征營業稅。

6、納稅人兼有不同稅目應稅項目行為的，應當如何納稅?

答：納稅人兼有不同稅目應稅項目行為的，應當分別核算不同稅目的營業額，轉讓額銷售額，未分別核算或不能準確核算營業額的，從高適用稅率。

7、資源稅的納稅人有哪些?

答：在中華人民共和國境內開采《中華人民共和國資源稅暫行條例》規定的礦產品或者生產鹽的單位和個人為資源稅的納稅人。

8、房產稅的征稅范圍是什么?

答：房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收。城市是指經國務院批準設立的市包括行政區劃規劃的市區和郊區范圍。縣城是指縣人民政府所在地的城鎮，不包括其鎮人民政府所轄的農村。建制鎮是指經省、自治區、直轄市人民政府批準設立的建制鎮，不包括所屬的自然村。工礦區是指工商業較發達，人口較集中，符合國務院規定的建制鎮標準，但尚未設立鎮建制的大中型工礦企業所在地。

9、城鎮土地使用稅的納稅人有哪些?

答：在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人為城鎮土地使用稅的納稅人

10、車船使用稅的征稅范圍是什么?

答：凡在中華人民共和國境內行駛的車船，除另有規定者外，都屬于車船使用稅的范圍。具體可分為車輛和船舶兩大類。

車輛征稅范圍包括應稅機動車輛和非機動車輛，船舶征稅范圍包括機動船和非機動船。

11、農業稅的征稅對象是什么?

答：是農業收入。這個農業收入是狹義的農業收入，即農作物收入。

12、農業稅納稅人具體包括哪幾方面?

答：(一)農村集體經濟組織。

(二)國有農場。

(三)有農業收入的企業、部隊、機關、學校、團體及寺廟等。

(四)有其他收入的其他公民。

13、農業特產稅是對什么征收的一種稅?

答：它是國家對從事農業特產生產以及收購應稅農業特產品的單位和個人征收的一種稅。

14、農業特產稅的征稅對象是什麼?

答:是農業特產收入。

15、農業特產稅的納稅期限為何時?

答：農業特產品的納稅義務發生時間為農業特產品收購或出售的當天;收購農業特產品的稅款繳納義務發生時間為收購的當天;農業特產品的扣繳義務發生時間為支付收購貨款的當天。納稅人應當自納稅義務或扣繳義務發生之日起30日內，向當地稅務機關申報納稅。

16、耕地占用稅的征稅范圍是什么?

答：包括建房或從事其他非農業建設占用的國家所有制和集體所有制的耕地。耕地是指用于種植農作物的土地。

17、耕地占用稅的計稅依據是什么?

答：以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，實行從量計征。

18、何為契稅納稅人?

答：在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。

19、契稅的征稅范圍是什么?

答：在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬的行為是契稅的征稅范圍。具體是指：國有土地使用權出讓;土地使用權轉讓(農村集體土地承包經營權的轉移除外)，包括出售、贈與和交換;房屋買賣;房屋贈與房屋交換。

20、契稅的納稅時間為何時?

答：土地、房屋分柝是在權屬共有人內部分割而發生的權屬轉移行為，不在契稅的征收范圍之內。

21、納稅人在辦理哪些稅務事項時，應當使用稅務登記證件?

一般來說，納稅人在辦理以下稅務事項時，應當使用稅務登記證件(按照規定不發給稅務登記證件的除外)：

(1)申請減稅、免稅、退稅;

(2)申請定印、領購發票;

(3)申請辦理外出經營活動稅收管理證明;

(4)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶;

(5)增值稅一般納稅人的資格認定;

(6)申請辦理的其他有關稅務事項。

22、納稅人進行虛假的納稅申報造成偷稅以及納稅人編造虛假計稅依據的行為，應承擔哪些法律責任?

(1)納稅人進行虛假的納稅申報構成偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。

(2)納稅人用偷稅手段編造虛假的計稅依據，未造成偷稅后果的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。

23、納稅人不進行納稅時，不繳或者少繳應納稅款的，應承擔哪些法律責任?

依法向稅務機關進行納稅申報是納稅人的義務。納稅人不進行納稅申報、不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

24、離境清稅是如何規定的?

欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

25、納稅人有合并、分立情形時，欠繳稅款由誰承擔納稅義務?

納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務;納稅人分立時未繳清的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

26、納稅人未按規定將全部銀行帳號向稅務機關報告的，應承擔怎么樣的法律責任?

納稅人未按規定將其全部銀行帳號向稅務機關報告，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款，情節嚴重的，處2000元以上10,000元以下的罰款。

27、非法印制發票，應承擔怎么樣的法律責任?

新《稅收征管法》第71條規定，非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處10,000元以上50,000元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

28、對納稅人延期繳納稅款是如何規定的?

新《稅收征管法》第31條第2款規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

29、在稅收執法中，稅務人員在哪些情況下應該回避?

稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有利害關系的，應當回避。

30、對欠稅公告是如何規定的?

縣級以上各級稅務機關應當將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上定期公告。

31、我國個人所得稅實行什么征收管理制度?

答：實行代扣代繳和自行申報相結合的征收管理制度。

32、什么是個人所得稅的納稅人?

答：個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人是指在中國境內有住所，或者雖無住所但在境內居住滿一年的個人。非居民納稅人。非居民納稅人是指在中國境內無住所又不居住或居住不滿一年但從境內取得所得的個人。

33、個人所得稅以誰為扣繳義務人?具體包括哪些單位和個人?

答：以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

具體包括：企業(公司)、事業單位、機關、社會團體、軍隊、駐華機構、個體戶等單位和個人。

34、財產租賃所得適用什么稅率?現行政策有何規定?

答：財產租賃所得適用20%的比例稅率。但自2001年1月1日起，對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

35、稿酬所得適用什么稅率?如何減征?

答：稿酬所得適用20%的比例稅率。按稅法規定計算應納稅額后，再按應納稅額減征30%。

36、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得的應納稅所得額如何確定?

答：每次收入額不超過4000元的減除費用800元;每次收入4000元以上的減除費用20%;其余額為應納稅所得額。

37、個人將其所得向教育事業和其他公益事業捐增的部分，按照規定從應納稅所得額中扣除，其捐增允許扣除的是哪些部分?

答：捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分。

38、從事個體出租車駕駛員取得的收入，按什么所得項目繳納個人所得稅?

答：按個體工商戶生產、經營所得項目繳納個人所得稅。

39、在什么情形下，納稅人必須向稅務機關自行申報所得并繳納稅款?

答：(1)在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;(2)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(3)分筆取得屬于一次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得的;(4)取得應納稅所得，扣繳義務人未按規定扣繳稅款的;(5)其他稅收主管部門規定必須自行申報納稅的。

40、個人獨資企業和合伙企業的納稅義務人是如何規定的?

答：個人獨資企業以投資者為納稅義務人，合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。