境外投資外匯管理辦法實施細則(最新版)

一、為貫徹執(zhí)行國務院批準的《境外投資外匯管理辦法》，特制定本細則。

二、國家外匯管理局及其各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市和經(jīng)濟特區(qū)分局(以下簡稱外匯管理部門)是境外投資有關外匯事宜的管理機關，負責境外投資的投資外匯風險審查和外匯資金來源審查，以及對投資資金的匯出和回收、投資利潤和其它外匯收益匯回的監(jiān)督、管理。

三、《境外投資外匯管理辦法》所稱境外投資是指境內(nèi)投資者把外匯資金或者設備、原材料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等輸出到境外，在境外設立各類企業(yè)或者購股、參股，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的活動。

四、境外投資項目由兩個或兩個以上的境內(nèi)投資者(以下簡稱多個投資者)共同舉辦的，按下列規(guī)定向外匯管理部門辦理有關手續(xù)：

1.同一轄區(qū)內(nèi)的多個投資者，由出資較多的一方向所在地外匯管理部門辦理有關手續(xù)。

2.不同轄區(qū)內(nèi)的多個投資者，由投資者協(xié)商的一方向所在地外匯管理部門辦理投資外匯風險審查，該外匯管理部門應將審查結(jié)論抄送其它投資者所在地的外匯管理部門;外匯資金來源審查及資金匯出等事項由各投資者到其所在地外匯管理部門辦理。

五、擬以外匯資金在境外投資的境內(nèi)投資者，在向經(jīng)貿(mào)部及經(jīng)貿(mào)部授權(quán)的部門辦理境外投資審批事項前，應提供以下資料和證明，由外匯管理部門進行投資外匯風險審查和外匯資金來源審查：

1.投資所在國(地區(qū))現(xiàn)行的有關外國投資的法令、法規(guī)，如：投資法、公司法、稅法等;

2.投資所在國(地區(qū))現(xiàn)行的外匯管制法規(guī)，以及有關對境外投資者投資股本、利潤及其它合法收益的管制規(guī)定;

3.經(jīng)投資所在國(地區(qū))注冊會計師事務所驗證的該投資項目的經(jīng)濟可行性分析報告;

4.經(jīng)投資所在國(地區(qū))律師事務所證明的合資、合作伙伴的資信情況和該投資項目符合投資所在國(地區(qū))法律或享受行業(yè)優(yōu)惠的證明書;

5.由境內(nèi)投資者主管部門出具的投資外匯資金來源證明;

6.投資回收計劃;

7.我駐外使領館對項目的審查意見或?qū)τ嘘P資料的確認意見;

8.外匯管理部門要求提交的其它文件。

在境外購買公司或企業(yè)的，除提供以上材料外，還應提供該公司或企業(yè)三年的經(jīng)營情況及有關財務報表。

六、擬以設備、原材料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等形式在境外進行投資的境內(nèi)投資者，在向經(jīng)貿(mào)部及經(jīng)貿(mào)部授權(quán)的部門辦理境外投資審批事項前，除應提交第五條規(guī)定的有關資料外，還應提交投資所用的設備、原材料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等的外匯價格的資料。

七、外匯管理部門對境外投資項目的投資外匯風險審查和外匯資金來源審查，應在境內(nèi)投資者提供符合上述要求的資料和證明后30天之內(nèi)作出書面審查結(jié)論。

1.投資外匯風險審查：

(1)投資所在國(地區(qū))的信譽、投資風險等級;

(2)投資所在國(地區(qū))有關投資項目方面的法律、法規(guī);

(3)投資所在國(地區(qū))外匯管制狀況;

(4)投資回收計劃的期限是否合理。

2.外匯資金來源審查：

用于境外投資的外匯資金限于境內(nèi)投資者的自有外匯;未經(jīng)國家外匯管理局批準，不得使用其它外匯資金。

八、境外投資項目經(jīng)正式批準后，其境內(nèi)投資者應持《境外投資外匯管理辦法》第四條規(guī)定的材料到外匯管理部門辦理登記和投資外匯資金匯出手續(xù)。外匯管理部門對境外投資企業(yè)建立檔案，實行有效的監(jiān)督管理。

九、境外投資外匯資金的匯出，應在繳存匯回利潤保證金之后辦理。匯回利潤保證金存入外匯管理部門指定銀行的專用帳戶。

境內(nèi)投資者繳存保證金確有實際困難的，經(jīng)國家外匯管理局批準，可以作出書面承諾，保證境外投資企業(yè)按期匯回利潤或其它外匯收益。

十、以設備、原材料和工業(yè)產(chǎn)權(quán)等形式進行境外投資的，按下列要求辦理有關手續(xù)：

1.境外投資以設備、原材料和工業(yè)產(chǎn)權(quán)等形式進行的，外匯管理部門可根據(jù)具體情況決定其境內(nèi)投資者繳存匯回利潤保證金的數(shù)額或向外匯管理部門作出書面承諾;

2.以設備、原材料和工業(yè)產(chǎn)權(quán)以及一部分外匯資金進行投資的，其境內(nèi)投資者按所匯出外匯資金數(shù)額的5%繳存匯回利潤保證金，設備、原材料和工業(yè)產(chǎn)權(quán)部分按前款規(guī)定辦理。

十一、境外投資企業(yè)的中方外匯資金，不得以個人名義存放境外。如屬特殊需要，必須以個人名義開戶的，應報經(jīng)國家外匯管理局批準。

除當?shù)胤�律�?guī)定外，原則上不準以個人名義持有有價證券，如必須以個人名義持有的，則應通過當?shù)芈蓭熓聞账�辦妥所持有價證券實際受益人的有關公證，并報送外匯管理部門備案。

十二、境外投資企業(yè)在當?shù)刈�冊和開戶后，應在30天之內(nèi)將當?shù)刈�冊證明及企業(yè)開戶銀行、銀行帳號等有關材料，由其境內(nèi)投資者報送外匯管理部門備案。

十三、境外投資企業(yè)依法宣告停業(yè)或解散后，其境內(nèi)投資者應將清算后的資產(chǎn)負債表、財產(chǎn)目錄、財產(chǎn)估價等資料報送外匯管理部門備案，并將中方應得的外匯資產(chǎn)在清算結(jié)束后30天內(nèi)調(diào)回境內(nèi)，未經(jīng)外匯管理部門批準不得擅自挪作他用或存放境外。

十四、境外投資企業(yè)中方所得利潤及其它外匯收益，如需用作補充其原繳資金不足部分，必須報經(jīng)外匯管理部門批準。如批準同意，其境內(nèi)投資者應按補充資金數(shù)額的5%繳存匯回利潤保證金。

境外投資企業(yè)的中方如需增資，在報經(jīng)原國內(nèi)批準部門批準前，須報經(jīng)外匯管理部門進行外匯風險審查和資金來源審查，并說明增資的原因和提供該企業(yè)歷年的經(jīng)營情況等材料。如批準同意，其境內(nèi)投資者應按增資數(shù)額的5%繳存匯回利潤保證金。

十五、境內(nèi)投資者以外匯資金進行境外投資所分得的利潤或者其它外匯收益，必須按期調(diào)回并辦理結(jié)匯手續(xù)。結(jié)匯后的外匯額度，自該企業(yè)在當?shù)刈�冊之日起�?年之內(nèi)全部留給境內(nèi)投資者;5年后，20%上繳國家，80%留給境內(nèi)投資者;未經(jīng)外匯管理部門批準，不得擅自挪作他用或者存放境外。

以設備、原材料和工業(yè)產(chǎn)權(quán)等方式進行境外投資所分得的利潤或者其它外匯收益，按上述規(guī)定辦理留成。經(jīng)外匯管理部門批準也可留存一定比例的現(xiàn)匯。

十六、境內(nèi)投資者向外匯管理部門報送的境外投資企業(yè)的財務報表，應經(jīng)當?shù)刈�冊的會計師事務所驗證。

十七、外匯管理部門有權(quán)對境外投資項目的外匯收支狀況進行監(jiān)督、檢查，其境內(nèi)投資者應提供有關材料，不得拒絕或隱瞞。

十八、凡境內(nèi)投資者委托他人進行境外投資的，須報經(jīng)外匯管理部門和其主管部門批準同意，并向外匯管理部門報送委托書，受托者所在地律師事務所出具的受托人資信證書。資金匯出按《境外投資外匯管理辦法》及本細則有關規(guī)定辦理。委托者按期報送受托人使用資金情況、經(jīng)營情況、利潤回收狀況、財務狀況等材料。

十九、未經(jīng)外匯管理部門進行投資外匯風險審查和外匯資金來源審查的項目，其境內(nèi)投資者不得匯出外匯資金，銀行應監(jiān)督執(zhí)行。

二十、未按規(guī)定向外匯管理部門辦理登記手續(xù)及繳存匯回利潤保證金的，外匯管理部門可處以境內(nèi)投資者人民幣10萬元以下的罰款。

二十一、境內(nèi)投資者有下列行為之一的，外匯管理部門依照《境外投資外匯管理辦法》及《違反外匯管理處罰施行細則》的有關規(guī)定進行處罰：

1.未按規(guī)定報經(jīng)外匯管理部門作投資外匯風險審查和外匯資金來源審查的;

2.未經(jīng)外匯管理部門批準，私自匯出外匯資金的;

3.境內(nèi)投資者不按期匯回來源于境外投資的利潤或其它外匯收益，或未經(jīng)外匯管理部門批準擅自挪作他用，存放境外的;

4.不按期向外匯管理部門報送年度會計報表的;

5.未經(jīng)國內(nèi)主管部門批準，私自變更境外投資企業(yè)資本的;

6.未經(jīng)批準，境外投資企業(yè)以個人名義將外匯資金存放境外的;

7.境內(nèi)投資者轉(zhuǎn)讓境外投資企業(yè)股份，或者境外投資企業(yè)破產(chǎn)按當?shù)胤�律清算后，不按期將外匯收益調(diào)回境內(nèi)的。

二十二、境外投資企業(yè)未按期完成投資回收計劃的，如無正當理由(政治風險、自然災害)，外匯管理部門按《境外投資外匯管理辦法》第十三條的有關規(guī)定進行處理。

二十三、國內(nèi)有關金融機構(gòu)在未經(jīng)外匯管理部門批準的情況下，將境內(nèi)投資者的投資外匯資金匯出境外的，外匯管理部門可對其處以人民幣10萬元以下的罰款。

二十四、本細則適用于境外投資企業(yè)的再投資活動。

二十五、本細則由國家外匯管理局負責解釋。

二十六、本細則自公布之日起施行。