個稅遞延型養(yǎng)老險政策12月出臺減稅養(yǎng)老要來了

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)在醞釀8年后終將落地，這意味著“減稅養(yǎng)老”體系漸成。從一位參與了“保監(jiān)會關(guān)于個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險課題”的人士處了解到，個稅遞延型養(yǎng)老保險的相關(guān)政策肯定會于12月出臺。

11月29日，中國保險行業(yè)協(xié)會、人社部社保研究所等5家機(jī)構(gòu)聯(lián)合發(fā)布的《2015中國職工養(yǎng)老儲備指數(shù)大中城市報告》(下稱《報告》)顯示，中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)為59.7分，基本滿足了城市職工養(yǎng)老儲備要求，但大中城市職工仍有較大的提升空間。

“是養(yǎng)老改革的大年，中國養(yǎng)老金三支柱改革都進(jìn)入了深水區(qū)，但許多問題還需要盡快達(dá)成共識;其中，進(jìn)一步完善多層次體系，加快發(fā)展第三支柱更加迫切。”12月1日，參與此次《報告》研究工作的中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文接受本報記者采訪時稱，通過稅優(yōu)政策鼓勵發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險可以提高養(yǎng)老金替代率，第三支柱的稅收優(yōu)惠政策即將出臺。

養(yǎng)老儲備未來堪憂

數(shù)據(jù)顯示，截至，我國60歲及以上的老年人口總數(shù)達(dá)2.12億人，占總?cè)丝诒戎剡_(dá)15.5%，中國已成為世界上老年人口總量最多的國家，養(yǎng)老儲備是否充足成了眾多人關(guān)心的話題。

《報告》顯示，中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)為59.7分，接評價基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)。同時，從企業(yè)類型來看，國企職工養(yǎng)老儲備最好，職工工作相對穩(wěn)定，保障措施比較到位;外資企業(yè)次之，民營企業(yè)排名則在最后。

“指標(biāo)體系由3個一級指標(biāo)和15個二級指標(biāo)組成，其中，一級指標(biāo)分別是充足度、穩(wěn)定度和認(rèn)知度;二級指標(biāo)則涵蓋了公眾普遍關(guān)注的基本養(yǎng)老保險、商業(yè)養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、不動產(chǎn)、養(yǎng)老規(guī)劃等內(nèi)容。”12月1日，參與了《報告》起草工作的中國社科院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞接受采訪時介紹稱，該《報告》設(shè)置了5個檔，第一、第二檔的分值最低，第三檔是60-80分，第四檔是80-90分，第五檔最高，59.7分的養(yǎng)老儲備指數(shù)接第三檔，而理想的均分值應(yīng)該是在60分到80分之間。

據(jù)悉，該《報告》是國內(nèi)首個衡量養(yǎng)老儲備穩(wěn)定度、充足度、認(rèn)知度，并對其效益評價進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查和全方位數(shù)字化測量的一個綜合性的指數(shù)，其中，充足度就是指目前家庭積累的養(yǎng)老儲備的情況，比如是否擁有基本養(yǎng)老保險、年金、商業(yè)養(yǎng)老保險、金融資產(chǎn)等各種資產(chǎn);穩(wěn)定性就是退休前養(yǎng)老儲備的一個預(yù)期，比如，即便這個家庭擁有充足的養(yǎng)老儲備，但家庭負(fù)擔(dān)比較重，未來的積累能力就有可能下降，同時，是否參與了醫(yī)療、意外等商業(yè)保險，都會影響未來意外大額支出的增減;認(rèn)知度則是對未來養(yǎng)老儲備的認(rèn)知以及相關(guān)狀況是否清晰。

《報告》顯示，一級指標(biāo)中，穩(wěn)定度最高，指數(shù)值為62.6，充足度次之，指數(shù)值為59.2，認(rèn)知度最低，指數(shù)值為56.6。也就是說，充足度和認(rèn)知度均未達(dá)到及格水。

“除此之外，基本養(yǎng)老保險未覆蓋人群主要集中于30歲以下的年輕職工，其比例高達(dá)20.1%，也就是該年齡段每5個人就有1個沒有參加基本養(yǎng)老保險，從長遠(yuǎn)來看，這樣的情況肯定會影響未來的養(yǎng)老儲備指數(shù)，養(yǎng)老儲備指數(shù)會繼續(xù)下降。”齊傳鈞強(qiáng)調(diào)，如果不進(jìn)行相關(guān)的改革，養(yǎng)老儲備指數(shù)未來是不樂觀的。

向第三支柱傾斜

《報告》認(rèn)為，提高職工養(yǎng)老儲備水的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險，尤其是盡快推出“稅延個人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。稅延型養(yǎng)老保險是指，投保人在稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅，這樣可略微降低個人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，屬于補(bǔ)充保險的一部分。

我國養(yǎng)老保障體系共有“三大支柱”，第一支柱為社會基本養(yǎng)老保險，屬政府主導(dǎo);第二支柱為企業(yè)年金，為企業(yè)及職工自愿建立;第三支柱為個人商業(yè)養(yǎng)老保險。，這三支柱改革都進(jìn)入了深水區(qū)，如第一支柱即基本養(yǎng)老保險基金投資管理辦法8月24日已經(jīng)面世，正在緊鑼密鼓推進(jìn);第二支柱則是今年年初2月份機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金的管理辦法，亦在逐步落地;第三支柱全面深化改革，就是要大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險，如今也即將有新動作。

“總體來看，我國‘三大支柱’的發(fā)展依然處于失衡的狀態(tài)，尤其是第三支柱的發(fā)展相對較弱，后續(xù)的政策一定會向第三支柱傾斜，本月內(nèi)相關(guān)政策將會出臺，稅前列支的優(yōu)惠幅度或在10%左右。”12月1日，北京大學(xué)[微博]中國保險與社保研究中心研究員王國軍接受本報記者采訪時表示，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險政策的出臺，意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國養(yǎng)老保險三大支柱，“減稅養(yǎng)老”體系漸成。

據(jù)了解，作為“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險，是由個人和企業(yè)共同繳納，免稅政策已經(jīng)在我國實(shí)行十余年;針對企業(yè)年金、職業(yè)年金的個稅遞延優(yōu)惠也已實(shí)施了兩年時間;如今，對于個人商業(yè)養(yǎng)老保險的個稅遞延也將啟動。

“稅前列支的額度由企業(yè)代扣代繳，然后參與協(xié)會或者政府指定的價格便宜、保障范圍和保障責(zé)任都比較公允的險種。”王國軍表示，目前我國的第三支柱太弱了，市場份額不及10%，個稅遞延型養(yǎng)老保險不光有利于擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險的市場份額，同時，可以延遲個稅到退休領(lǐng)取保險金時再繳納，降低當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

一家大型保險公司的精算師算過一筆賬，如果可以稅前先列支600元作為保費(fèi)購買養(yǎng)老保險，則應(yīng)繳稅下降到29元。也就是說，如果購買了個稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品，每月可以少納稅22元，一年就是264元。如按照投資30年計(jì)算，則30年間少繳納7920元個稅。

據(jù)了解，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險一旦實(shí)施，商業(yè)保險公司也將成為最大受益者。