湖南省財政監(jiān)督條例(征求意見稿)

第一章總則

第一條【目的依據(jù)】為了規(guī)范財政監(jiān)督行為，加強財政管理，維護(hù)財經(jīng)秩序，保障財政資金安全規(guī)范有效使用，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本條例。

第二條【適用范圍】本條例適用于本省行政區(qū)域內(nèi)的財政監(jiān)督活動。

本條例所稱財政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財政部門依法對國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位和其他組織涉及財政、財務(wù)、會計事項進(jìn)行監(jiān)督的活動。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機(jī)構(gòu)實施財政監(jiān)督，適用《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理條例》有關(guān)規(guī)定。

第三條【監(jiān)督原則】實施財政監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)遵循合法、客觀、公開、公正的原則，堅持監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合，堅持事前、事中和事后監(jiān)督相結(jié)合，覆蓋所有財政資金和財政運行全過程。

第四條【政府職責(zé)】縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強對財政監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全財政監(jiān)督工作機(jī)制，支持財政部門依法履行監(jiān)督職責(zé)。

縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告財政監(jiān)督情況，并接受其監(jiān)督。

第五條【監(jiān)督體制】縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)按照財政管理體制、財務(wù)隸屬關(guān)系對財政、財務(wù)等事項實施監(jiān)督;按照行政區(qū)域?qū)�會計事項實施監(jiān)督。

上級人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)加強對下級人民政府財政部門監(jiān)督工作的指導(dǎo);下級人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)及時將監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題向本級人民政府和上級人民政府財政部門報告。

第六條【信息化建設(shè)】縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)加強財政監(jiān)督信息化建設(shè)，利用財政、稅務(wù)、審計等管理信息臺，建立健全財政監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)監(jiān)管數(shù)據(jù)采集、分析、預(yù)警信息化。

第七條【部門協(xié)作】縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)加強與稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門的溝通和協(xié)作，有關(guān)部門已經(jīng)作出的調(diào)查、檢查、審計等結(jié)論能夠滿足監(jiān)督要求的，應(yīng)當(dāng)加以利用。

第八條【公眾舉報】任何單位和個人有權(quán)舉報財政、財務(wù)、會計違法行為和財政監(jiān)督人員的違法行為。

縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)公布舉報電話和電子郵箱，對舉報的違法行為依法及時進(jìn)行調(diào)查、處理，并為舉報人保密。

第二章監(jiān)督范圍與權(quán)限

第九條【監(jiān)督范圍】縣級以上人民政府財政部門依法對下列事項實施財政監(jiān)督：

(一)本級各部門、各單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況;

(二)稅收收入、政府非稅收入等財政資金的征收、管理情況;

(三)國庫集中收付賬戶、預(yù)算單位銀行賬戶的設(shè)立、使用情況;

(四)政府采購法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的執(zhí)行情況;

(五)行政、事業(yè)單位和地方金融、文化企業(yè)等國有資產(chǎn)管理情況;

(六)財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況;

(七)法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項。

省人民政府財政部門依法對會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立及執(zhí)業(yè)情況實施監(jiān)督。

第十條【預(yù)算編制監(jiān)督一】縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)完善預(yù)算編制規(guī)定，加強全口徑預(yù)算管理;建立健全基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，嚴(yán)格項目支出預(yù)算管理。

第十一條【預(yù)算編制監(jiān)督二】縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)加強對本級各部門、各單位預(yù)算草案的審核，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性;糾正隱瞞、虛列預(yù)算收支的行為，嚴(yán)格控制機(jī)關(guān)運行經(jīng)費和樓堂館所等基本建設(shè)支出。

上一級人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)對下一級政府報送備案的預(yù)算進(jìn)行審查，經(jīng)審查認(rèn)為其有同法律、法規(guī)相抵觸或者有其他不適當(dāng)之處，需要撤銷批準(zhǔn)預(yù)算的決議的，應(yīng)當(dāng)向本級人民政府提出撤銷建議。

第十二條【預(yù)算公開監(jiān)督】縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)完善預(yù)算公開制度，督促本級各部門、各單位和下一級人民政府財政部門依法履行預(yù)算公開義務(wù)。

縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)會同保密行政管理等部門確定預(yù)算公開工作的涉密信息目錄清單。除納入目錄清單范圍的涉密信息外，其他所有財政資金都應(yīng)當(dāng)公開。

第十三條【績效監(jiān)督】縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算支出執(zhí)行情況的績效監(jiān)督，對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度、績效評價工作質(zhì)量、績效評價結(jié)果與預(yù)算安排結(jié)合情況等進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)預(yù)算支出績效運行與績效目標(biāo)不一致的，應(yīng)當(dāng)及時糾正。

績效監(jiān)督結(jié)果應(yīng)當(dāng)反饋預(yù)算執(zhí)行單位，并作為編制其下一年度預(yù)算的依據(jù)。

第十四條【專項轉(zhuǎn)移支付監(jiān)督】縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)加強對專項轉(zhuǎn)移支付的清理、整合、終止等事項的監(jiān)督，完善專項轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機(jī)制，規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付管理。

第十五條【財稅優(yōu)惠政策監(jiān)督】縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)會同稅務(wù)等部門建立稅收、非稅收入、財政支出優(yōu)惠政策目錄，并進(jìn)行定期評估;對超過執(zhí)行時限、不符合發(fā)展需要或者效果不明顯的，應(yīng)當(dāng)及時提請本級人民政府停止執(zhí)行。

第十六條【政府性債務(wù)監(jiān)督】縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)對本行政區(qū)域地方政府性債務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，編入年度政府綜合財務(wù)報告，并報本級人民代表大會常務(wù)委員會和上一級人民政府財政部門備案。

上級人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)對下級人民政府政府性債務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行定期評估，對債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，發(fā)現(xiàn)在預(yù)算之外舉借債務(wù)、改變舉債用途使用債務(wù)資金等違法行為應(yīng)當(dāng)及時提請本級人民政府予以制止和糾正。

第十七條【重大投資和支出評審監(jiān)督】縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)加強對財政重大投資項目和重點支出的評審監(jiān)督，健全評審監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)體系，完善評審監(jiān)督方法，并將評審監(jiān)督結(jié)果作為預(yù)算編制、資金撥付的重要依據(jù)。

第十八條【監(jiān)督措施一】縣級以上人民政府財政部門實施財政監(jiān)督，可以依法采取下列措施：

(一)調(diào)取、查閱、復(fù)制與監(jiān)督事項相關(guān)的文件資料、會計資料、電子數(shù)據(jù)等;

(二)核查與監(jiān)督事項有關(guān)的現(xiàn)金、債務(wù)、有價證券、實物資產(chǎn)等;

(三)調(diào)查、詢問、核實與監(jiān)督事項有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其會計核算情況;

(四)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以向被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況，可以向金融機(jī)構(gòu)查詢被監(jiān)督單位的存款情況;

(五)對可能滅失或者以后難以取得的證據(jù)，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存;

(六)法律、法規(guī)規(guī)定的其他措施。

第十九條【監(jiān)督措施二】縣級以上人民政府財政部門發(fā)現(xiàn)被監(jiān)督單位制定或者執(zhí)行的規(guī)定與國家和省有關(guān)規(guī)定相抵觸的，應(yīng)當(dāng)依法糾正或者建議有權(quán)機(jī)關(guān)糾正。

第二十條【監(jiān)督措施三】縣級以上人民政府財政部門對正在進(jìn)行的財政、財務(wù)、會計違法行為，應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止或者限期改正;拒不停止、改正的，可以依法暫停財政撥款或者停止撥付與違法行為直接有關(guān)的款項;已經(jīng)撥付的，責(zé)令暫停使用。

第二十一條【結(jié)果公開】縣級以上人民政府財政部門實施財政監(jiān)督作出的行政處理、處罰決定及其執(zhí)行情況，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私外，應(yīng)當(dāng)依法向社會公開。

第二十二條【移送】對財政監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的不屬于本部門職責(zé)范圍的違法行為或者線索，縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)依法及時移送有關(guān)部門處理。

第二十三條【財政監(jiān)督人員要求】財政監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)具備與財政監(jiān)督工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

財政監(jiān)督人員與被監(jiān)督單位或者被監(jiān)督事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。被監(jiān)督單位有權(quán)申請有利害關(guān)系的財政監(jiān)督人員回避。回避的具體情形和決定程序，適用《湖南省行政程序規(guī)定》有關(guān)規(guī)定。

第二十四條【禁止性行為】財政監(jiān)督人員實施財政監(jiān)督，不得有下列行為：

(一)超越或者濫用監(jiān)督職權(quán);

(二)對知悉的財政、財務(wù)和會計違法行為未及時處置;

(三)違反規(guī)定程序?qū)嵤┍O(jiān)督檢查;

(四)泄露監(jiān)督中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私;

(五)索取、非法收受被監(jiān)督單位財物或者利用監(jiān)督工作之便謀取其他私利;

(六)法律、法規(guī)禁止的其他行為。

第二十五條【被監(jiān)督單位義務(wù)】被監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范本單位及其所屬單位財政、財務(wù)、會計管理。

被監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)支持、配合依法實施的財政監(jiān)督，如實反映情況，真實完整地提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、拖延。

第三章監(jiān)督檢查程序

第二十六條【檢查實施】縣級以上人民政府財政部門可以根據(jù)監(jiān)督需要，對被監(jiān)督單位實施監(jiān)督檢查。

上級人民政府財政部門可以將其管轄范圍內(nèi)的財政監(jiān)督事項委托下級人民政府財政部門實施監(jiān)督檢查;上級人民政府財政部門可以對下級人民政府財政部門管轄范圍內(nèi)的重大財政監(jiān)督事項，直接實施監(jiān)督檢查。

第二十七條【計劃銜接】縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)制定年度監(jiān)督檢查計劃，并與稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查計劃相互銜接，避免重復(fù)檢查。

第二十八條【組成檢查組】縣級以上人民政府財政部門實施監(jiān)督檢查，應(yīng)當(dāng)組成檢查組。

財政部門可以聘請專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識的人員協(xié)助檢查組開展檢查工作。

第二十九條【送達(dá)通知書】縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)在實施監(jiān)督檢查三個工作日前向被監(jiān)督單位送達(dá)檢查通知書;三個工作日前送達(dá)檢查通知書對檢查工作有不利影響的，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，送達(dá)通知書的期限可以少于三個工作日。

第三十條【檢查過程要求】監(jiān)督檢查人員實施檢查時應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)法證件，并不得少于兩人。

監(jiān)督檢查人員在檢查中取得的證明材料、編制的檢查工作底稿應(yīng)當(dāng)有提供者、被檢查單位的簽名或者蓋章;提供者、被檢查單位拒絕簽名或者蓋章的，監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

檢查工作結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、存在的問題等事項書面征求被檢查單位的意見。被檢查單位自收到書面征求意見函之日起五個工作日內(nèi)，提出書面意見或者說明;在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見或者說明的，視為無異議。

第三十一條【檢查結(jié)論】檢查組應(yīng)當(dāng)在檢查工作結(jié)束后十個工作日內(nèi)向財政部門提交書面檢查報告，并提出處理建議。

財政部門收到檢查報告后，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行復(fù)核，并在收到檢查報告之日起三十日內(nèi)作出處理決定并送達(dá)被檢查單位;特殊情況下，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以延長二十日。

第三十二條【告知義務(wù)】縣級以上人民政府財政部門在作出行政處理、處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處理、處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。

當(dāng)事人的陳述和申辯，財政部門應(yīng)當(dāng)充分聽取。對當(dāng)事人提出的新的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核;事實、理由或者證據(jù)成立的，應(yīng)當(dāng)予以采納。

第三十三條【救濟(jì)途徑】對縣級以上人民政府財政部門作出的行政處理、處罰決定不服的，當(dāng)事人可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第三十四條【報告義務(wù)】對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的重大財政、財務(wù)、會計違法行為，縣級以上人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府和上一級人民政府財政部門報告，并通報本級人民政府有關(guān)部門。

第四章法律責(zé)任

第三十五條【違法責(zé)任一】被監(jiān)督單位有財政、財務(wù)、會計違法行為的，依照《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)給予行政處理和行政處罰。

第三十六條【違法責(zé)任二】財政監(jiān)督人員違反本條例第二十四條規(guī)定，由其所在單位或者有關(guān)部門依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十七條【違法責(zé)任三】被監(jiān)督單位違反本條例第二十五條規(guī)定，拒絕依法實施的財政監(jiān)督或者不如實反應(yīng)情況、提供有關(guān)資料的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，并給予通報批評;被監(jiān)督單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家工作人員的，由其所在單位或者有關(guān)部門依法給予行政處分。

第五章附則

第三十八條【施行日期】本條例自年月日起施行。2000年5月27日湖南省第九屆人民代表大會常務(wù)委員會第十六次會議通過的《湖南省財政監(jiān)督條例》同時廢止。