篇一：收支業(yè)務(wù)管理制度的管控風(fēng)險點

為切實加強本局財務(wù)管理，嚴(yán)肅財政紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)工作秩序和財務(wù)行為，根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》及有關(guān)財政制度，結(jié)合本局實際，制訂實施本制度。

一、基本原則

(一)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財。

(二)堅持厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，堅持量入為出，根據(jù)經(jīng)費來源，合理安排使用。

(三)加強財務(wù)管理，積極推進(jìn)財務(wù)管理服務(wù)的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。進(jìn)一步促進(jìn)局財務(wù)工作及其他相關(guān)業(yè)務(wù)工作的健康開展。

(四)加強財務(wù)監(jiān)督，重點加強事前、事中監(jiān)督，發(fā)揮有限經(jīng)費的最大效益。

二、預(yù)算管理

(一)局本級部門預(yù)算編訂，嚴(yán)格遵循財政部門時間和程序流程安排，根據(jù)財政部門各項預(yù)算編訂規(guī)定進(jìn)行科學(xué)合理編制，充分考慮事業(yè)發(fā)展需求和預(yù)算年度收入增減因素，量入為出，量力而行，科學(xué)統(tǒng)籌安排各項資金。

(二)預(yù)算編訂應(yīng)遵循保障局本級正常運轉(zhuǎn)所需的前提，包含人員工資、機關(guān)正常辦公等基本性支出需求，既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要保障日常工作穩(wěn)有序開展。

(三)預(yù)算編訂應(yīng)充分考慮本單位事業(yè)發(fā)展需求和規(guī)劃，由局機關(guān)各科室和單位根據(jù)年度重點工作和工作計劃，編制經(jīng)常性項目資金申請書，具體列明資金使用方向、范圍和具體安排，實現(xiàn)項目預(yù)算“立項有依據(jù)，績效有目標(biāo)、計算有標(biāo)準(zhǔn)”，確保預(yù)算項目切實可行;同時編訂預(yù)算年度內(nèi)設(shè)備、設(shè)施、自動化辦公設(shè)備更新的政府采購計劃表，以備局本級總體預(yù)算編制所需。

三、收入管理

(一)統(tǒng)一專戶。在經(jīng)營活動期間所發(fā)生的一切收入，其中屬于國庫收入的資金先統(tǒng)一繳入財政預(yù)算外資金管理中心，通過財政結(jié)算后轉(zhuǎn)入本單位存款帳戶;其他資金專戶收入，要及時繳入單位賬戶，任何科室不得在帳外私存和私設(shè)小金庫。

(二)規(guī)范管理。局所管理的各部門必須建立健全收支管理制度;嚴(yán)禁任何科室外購票據(jù)。對當(dāng)日的收入款項應(yīng)當(dāng)日入庫，不得坐支。

四、支出管理

(一)人員經(jīng)費

局機關(guān)干部職工正常晉升、職務(wù)晉升等工資變動，負(fù)責(zé)人事工資工作人員要及時填寫工資福利變動相關(guān)表格，報區(qū)人力資源和社會保障局審批，憑審批表向財務(wù)資產(chǎn)科申請相應(yīng)變動人員的工資福利補發(fā)，并存入個人檔案。若遇人員調(diào)動，需及時提供干部介紹信和增(減)編表格給財務(wù)資產(chǎn)科，增加(減少)人員經(jīng)費的開支。

(二)基本經(jīng)費

局基本經(jīng)費支出主要由辦公費、差旅費、招待費、交通費、會議費支出等組成。局財務(wù)資產(chǎn)科應(yīng)根據(jù)區(qū)財政核定的年度經(jīng)費預(yù)算編制局年度基本經(jīng)費支出分月計劃，并在保證局機關(guān)正常公務(wù)活動下嚴(yán)格按計劃控制基本經(jīng)費支出。其中招待費全年支出必須控制在區(qū)紀(jì)檢部門與財政部門下達(dá)的支出控制范圍內(nèi)。

(三)專項經(jīng)費

1、各類專項經(jīng)費，由財務(wù)資產(chǎn)科統(tǒng)一管理，專款專用。局財務(wù)資產(chǎn)科應(yīng)嚴(yán)格按照年初專項經(jīng)費支出預(yù)算，根據(jù)各專項事務(wù)的輕重緩急規(guī)范列支專項經(jīng)費支出。各相關(guān)業(yè)務(wù)科室應(yīng)嚴(yán)格按照各專項預(yù)算的開支額度、開支范圍、開支時間順序等上報列支，(有合同的按合同專款執(zhí)行)。一般不得進(jìn)行超范圍超預(yù)算的專項經(jīng)費支出。

2、大額費用開支須事先請示匯報。單項工程以及其他項目(含基建工程新建、改擴(kuò)建、修繕和設(shè)備的購置、安裝、改造、維修等)在10000元以上的，應(yīng)先編制經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，報局長審批后方可實施。

3、重大工程或采購項目50000元以上的須先行由專家論證并經(jīng)局黨組會議研究決定后方可實施。

4、超出預(yù)算或無預(yù)算的，報分管局長和財務(wù)資產(chǎn)科審核后，由局長審批后方可實施。

(四)日常結(jié)報

1、結(jié)報程序

經(jīng)辦人填寫報銷清單-→所在部門負(fù)責(zé)人簽字-→財務(wù)會計審核-→局分管領(lǐng)導(dǎo)簽字-→局財務(wù)審批人簽字-→財務(wù)出納核對與報銷。

2、審批權(quán)限

本局經(jīng)費采取局財務(wù)審批人“一支筆”審批和權(quán)限分級核準(zhǔn)相結(jié)合的審批制度。

一次發(fā)生費用不足500元的，由經(jīng)手人和科室負(fù)責(zé)人簽字后，由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，也可以由辦公室主任簽批;在500元以上的，經(jīng)手人和科室負(fù)責(zé)人簽字后，由分管副局長審核，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批;超過1000元(其中基建、車輛等專項經(jīng)費10000元以上)的須報局長簽核。

3、結(jié)報方式

本局經(jīng)費結(jié)報原則上全部實行公務(wù)卡刷卡與轉(zhuǎn)賬結(jié)算結(jié)報方式。如確有特殊情況需要現(xiàn)金結(jié)報的，須提出書面申請，填寫現(xiàn)金使用情況說明表，并報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

局工作人員因工作需要新做公務(wù)卡的要按相關(guān)規(guī)定及時辦理新增手續(xù)，人員調(diào)出要及時辦理公務(wù)卡核銷。

4、結(jié)報類別

(1)備用金：工作人員因工作需要出差，一般情況下不再借領(lǐng)備用金，如遇特殊情況確需借領(lǐng)的，先由經(jīng)辦人填寫借據(jù)，經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)科長審批，所在部門負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)局財務(wù)審批人簽字后，才可到財務(wù)部門借款，出差結(jié)束后應(yīng)在7個工作日內(nèi)結(jié)清借款。

(2)差旅費：差旅費支出要嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)浙江省機關(guān)工作人員差旅費管理規(guī)定的通知》(浙財行〔2014〕10號)規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。出差人員首先填寫工作人員出差審批單，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批(駕駛員由車隊負(fù)責(zé)人審批)。工作返回后，出差人員應(yīng)及時憑出差審批單到財務(wù)資產(chǎn)科報銷差旅費，嚴(yán)格按規(guī)定填寫差旅費報銷單，憑據(jù)報銷。駕駛員由車隊負(fù)責(zé)人審批后，交財務(wù)會計審核，再報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;其他工作人員按結(jié)報程序報銷。

(3)會議費：嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)浙江省省級機關(guān)會議費管理規(guī)定的通知》(浙財行[2014]7號)規(guī)定，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴(yán)格會議費開支標(biāo)準(zhǔn);凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會議審批依據(jù)、會議通知、實際與會人員簽到表以及會議服務(wù)單位提供的費用原始明細(xì)單據(jù)等憑證按規(guī)定結(jié)報。

(4)公務(wù)接待費：公務(wù)接待活動一般由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按《定海區(qū)黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》(定黨政辦發(fā)[2014]201號)規(guī)定，嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)和工作餐標(biāo)準(zhǔn)，費用結(jié)報時一律按規(guī)定填寫接待費報銷單(合法財務(wù)票據(jù)，列明交通費、住宿費、餐費等)，并提供派出單位公函或公務(wù)(商務(wù))來賓記錄、接待清單，方可報銷。

(5)職教費：各類學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班及其他各種專業(yè)證書班的學(xué)習(xí)，須與本崗位業(yè)務(wù)有關(guān)，并經(jīng)局長同意才能參加，考試合格后按上級規(guī)定報銷學(xué)費。

(6)公務(wù)用車運行維護(hù)費：公務(wù)用車運行維護(hù)費是指與車輛活動有關(guān)的費用，包括：車輛維修保養(yǎng)、車輛加油保險、車輛裝飾費、過路費、停車費等。區(qū)機關(guān)車隊車輛實行單車核算，建立一車一賬管理制度。車輛實行定點修理裝潢、定點加油、定點保險。修理在結(jié)算時須附修理委托單和結(jié)算單，裝潢在結(jié)算時須附裝潢清單，并由車隊負(fù)責(zé)人核實。車輛加油實行定點定標(biāo)制度，如遇特殊情況產(chǎn)生的費用需由經(jīng)手人和車隊負(fù)責(zé)人簽字后，交分管副局長審批，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

(7)辦公經(jīng)費：局報刊雜志征訂、通訊、郵寄、印刷等工作由局辦公室統(tǒng)一承辦并報銷。對于日常辦公確需要購置的物品或維修，由相關(guān)科室填寫采購清單，經(jīng)辦公室審核后，由辦公室主任或分管副局長審批后方可采購、維修。涉及大宗辦公用品和固定資產(chǎn)的，須辦理財產(chǎn)登記手續(xù)。

(8)專項等其他費用：專項等其他費用包括工程項目、設(shè)備購置、專用材料采購等，嚴(yán)格按照局采購制度執(zhí)行。凡一次活動有多項支出時，經(jīng)辦人員必須歸集齊全后，一次性到財務(wù)部門報銷，原則上不得將同一活動的多項支出分次報銷。局費用支出報銷(審批)單憑證應(yīng)嚴(yán)格按照表式內(nèi)容填寫。要求為二家及以上單位轉(zhuǎn)賬方式結(jié)報的必須分別填制費用支出報銷(審批)單。

五、票據(jù)管理

(一)局財務(wù)票據(jù)由專人負(fù)責(zé)、專人保管，領(lǐng)用時必須在票據(jù)領(lǐng)用簿上簽名。

(二)按規(guī)定統(tǒng)一使用財政部門印制的通用票據(jù)，票據(jù)由票管員向財政部門購領(lǐng)、保管，使用完后及時上繳、核銷。

(三)在使用票據(jù)前，應(yīng)對票據(jù)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)缺份、少聯(lián)的應(yīng)及時退回，并辦理有關(guān)手續(xù)。使用時，應(yīng)逐項逐欄填寫，不得涂改、挖補、撕毀，并在收據(jù)聯(lián)加蓋單位財務(wù)章。對填錯的廢票，各聯(lián)應(yīng)說明作廢或加蓋作廢戳記，保存?zhèn)洳椤?/p>

(四)局財務(wù)資產(chǎn)科要加強對領(lǐng)用票據(jù)的監(jiān)督、檢查，定期或不定期核實票據(jù)的使用情況，以杜絕挪用、坐支收入、丟失票據(jù)等現(xiàn)象的發(fā)生。

六、財務(wù)報告

局實行財務(wù)月報制度和財務(wù)分析報告制度。財務(wù)月報內(nèi)容主要根據(jù)局年初預(yù)算情況，就局財務(wù)的主要項目每月所發(fā)生的有關(guān)數(shù)據(jù)編制報表，供局領(lǐng)導(dǎo)決策參考。財務(wù)資產(chǎn)科需將每個月的單位預(yù)算會計報表和財務(wù)開支明細(xì)賬報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和局長簽核。財務(wù)分析報告分年中、年終兩次進(jìn)行，主要就局經(jīng)費開支結(jié)構(gòu)、內(nèi)容及存在問題進(jìn)行整理分析，并提出改進(jìn)管理、加強財務(wù)控制的建議，財務(wù)運行情況及時向領(lǐng)導(dǎo)班子集體報告。

七、檔案管理

每年度結(jié)束后，所有的會計憑證、會計賬簿、票據(jù)存根及財務(wù)留存合同、協(xié)議、文件證明等一律納入會計檔案管理，由檔案室專人管理。若有非會計人員或外單位人員借閱財務(wù)檔案須向財務(wù)資產(chǎn)科提出申請，經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)科科長審批后方可在財務(wù)人員的陪同下，在檔案管理員處登記借閱。

篇二：收支業(yè)務(wù)管理制度的管控風(fēng)險點

第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)行為，加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。

本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、法院、檢察院、人民團(tuán)體和事業(yè)單位，不包括實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作，審計、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督工作。

第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項按規(guī)定進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，并建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告。

行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定。

第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門綜合預(yù)算，報財政部門審核。部門綜合預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，任何單位或個人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的，要按規(guī)定程序辦理。

第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。

行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

第七條財政收入執(zhí)收單位(以下簡稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是政府財政收入的重要組成部分，實行“收支兩條線”管理。

(一)行政事業(yè)性收費、政府性基金;

(二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;

(三)國有資本經(jīng)營收益;

(四)彩票公益金;

(五)罰沒收入;

(六)以政府名義接受的捐贈收入;

(七)主管部門集中收入;

(八)其他政府非稅收入。

第八條執(zhí)收單位要依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限，按照收繳分離、罰繳分離等規(guī)定的方式，將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專戶。

第九條執(zhí)收單位收取財政收入，除按照國家有關(guān)規(guī)定需要依法納稅的使用稅務(wù)發(fā)票外，其余一律使用財政部門統(tǒng)一印制(監(jiān)制)的票據(jù)。

第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項目，實行專款專用、單獨核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金。

第十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補貼和獎金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立項目、提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍。

行政事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行招待費管理辦法，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍。

第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金，采購政府集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，必須實行政府采購;采購政府集中采購目錄以內(nèi)并達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程或者服務(wù)，應(yīng)當(dāng)采取公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購;因特殊情況需采用公開招標(biāo)以外的采購方式，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。

第十三條行政事業(yè)單位開立銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)財政部門同意，按照人民銀行有關(guān)賬戶管理規(guī)定，到國有、國有控股或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。

第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

行政事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓、處置國有資產(chǎn)和將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營投資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行國有資產(chǎn)收益核算。

第十五條財政、審計、物價部門和人民銀行在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對違反本規(guī)定的行為作出處理、處罰決定。

有違反本規(guī)定行為的單位，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，以及有違反本規(guī)定行為的個人，由監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)依照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分。

第十六條違反本規(guī)定第四條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國會計法》予以處理。

第十七條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補收應(yīng)當(dāng)收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分：

(一)違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目;

(二)違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限;

(三)對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財政收入項目，仍然依照原定項目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收;

(四)緩收、不收財政收入;

(五)擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入;

(六)其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。

第十八條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

(一)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;

(二)滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;

(三)坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;

(四)不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫;

(五)違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金;

(六)其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。

第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

(一)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金;

(二)截留、挪用財政資金;

(三)滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢斦�資金;

(四)違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn);

(五)其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。

第二十條單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

第二十一條采購人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。

第二十二條違反國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機構(gòu)開立、使用賬戶的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職或者開除處分。

第二十三條單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分。

第二十四條違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。

第二十五條對違反本規(guī)定構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第二十七條本規(guī)定各區(qū)、縣參照執(zhí)行。

第二十八條本規(guī)定由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。過去有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

篇三：收支業(yè)務(wù)管理制度的管控風(fēng)險點

第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)行為，加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。

本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、法院、檢察院、人民團(tuán)體和事業(yè)單位，不包括實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作，審計、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督工作。

第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項按規(guī)定進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，并建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告。

行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定。

第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門綜合預(yù)算，報財政部門審核。部門綜合預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，任何單位或個人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的，要按規(guī)定程序辦理。

第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。

行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

第七條財政收入執(zhí)收單位(以下簡稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是政府財政收入的重要組成部分，實行“收支兩條線”管理。

(一)行政事業(yè)性收費、政府性基金;

(二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;

(三)國有資本經(jīng)營收益;

(四)彩票公益金;

(五)罰沒收入;

(六)以政府名義接受的捐贈收入;

(七)主管部門集中收入;

(八)其他政府非稅收入。