行政事業單位內部控制工作實施方案一

為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據市、縣財政局《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施辦法》(財會〔2016〕11號)要求，結合我鎮實際，制訂如下實施方案：

一、工作目標

內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制制度建設之前，或在內部控制制度建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時，發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，通過“以評促建”的方式，推動各單位于底前如期完成內部控制建立與實施工作。

二、基本原則

(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水。

(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。

(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水及其所處的內外部環境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。

三、主要任務

(一)組織動員。各行政事業單位應當于9月中旬，全面啟動本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內部控制基礎性評價工作。

(二)開展評價。各行政事業單位應當于9月底前，按照本實施方案的要求，以《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內部控制基礎性評價工作。

(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水和效果。

各單位應當在部門本級及所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)，作為決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。

(四)總結經驗。各單位應當于11月10日前，向鎮財政所報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告。總結報告內容包括本單位開展單位內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

四、有關要求

(一)加強組織領導。成立岳西縣頭陀鎮行政事業單位內部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我鎮內部控制基礎性評價工作。各行政事業單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。

(二)加強宣傳督查。鎮財政所要切實加強對全鎮內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經驗成果。要加強對全鎮行政事業單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查，確保全鎮內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。

(三)加強協調聯動。按照《安徽省財政廳安徽省監察廳 安徽省審計廳關于全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，要加強會商和信息共享，協調聯動，建立聯合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。

行政事業單位內部控制工作實施方案二

*有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財務局：

根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)要求，行政事業單位(以下簡稱單位)應當依據《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內部控制規范》)積極開展內部控制自我評價工作，并就單位內部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內部控制報告，掌握單位內部控制建立與實施情況，更好發揮信息公開對單位內部控制建設的促進和監督作用，財政部決定開展度行政事業單位內部控制報告編報工作。現就做好有關工作事項通知如下，請遵照執行。

一、工作目標

開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發揮內部控制在提升單位內部治理水、規范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。

二、總體要求

(一)高度重視，精心組織。各地區、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。

(二)數據準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規定，根據本單位建立與實施內部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內部控制報告。

(三)加強分析，推動整改。各地區、各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。

三、報送要求

(一)地方財政部門。

各省級財政部門應當于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區行政事業單位內部控制報告及同級部門行政事業單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本地區行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。

各計劃單列市財政部門應當直接向財政部(會計司)報送本地區行政事業單位內部控制報告。

其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規定按時完成本地區所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。

(二)各部門。

各中央部門應當于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。

其他各級部門應當按照同級財政部門的規定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。

(三)行政事業單位。

各單位應當按照上級行政主管部門的規定按時完成本單位內部控制報告的編制及報送工作。

四、其他事項

(一)關于內部控制工作聯系點制度。

為深入推進行政事業單位內部控制建設，請各地區、各部門積極探索建立本地區(部門)內部控制工作聯系點制度，在所屬單位中選取內部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(部門)的內部控制工作聯系點。通過對聯系點內部控制工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發揮聯系點的示范引領作用，帶動本地區(部門)全面實施好《指導意見》和《單位內部控制規范》。

(二)關于內部控制報告監督檢查機制。

各地區、各部門應當加強對本地區(部門)所屬單位內部控制報告工作的監督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規范性進行檢查。

對報告編制及報送工作中遇到的有關問題，請及時反饋我們。