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稅法知識競賽試題及參考答案

一、單項選擇

1.(B)是指課稅對象達到一定數額才開始征稅的界限。

A免征額B起征點C減稅D免稅

2.娛樂場所為顧客進行娛樂活動提供的飲食和銷售的煙酒按(　B　)征稅。

A.服務業征營業稅　　　　　　　　　B.娛樂業征營業稅

C.按銷售貨物和服務業分別征增值稅和營業稅　　D.分別按服務業.娛樂業征營業稅

3.某外籍專家在我國境內工作，月工資為30000元人民幣，則其每月繳納個人所得稅的應納稅所得額為(D)元。

A.30000B.29200C.26800D.25200

4.下列所得項目屬于一次收入畸高而要加成征收個人所得稅的是(D)。

A.稿酬所得B.財產租賃所得C.偶然所得D.勞務報酬所得

5.某食品制造公司(一般納稅人)，2008年12月從農民手中購入鮮奶一批40000斤，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將30000斤鮮奶用于本企業生產奶油蛋糕，銷售奶油蛋糕取得不含稅銷售額50000元;將剩余10000斤鮮奶作為元旦禮品發給本廠職工。則該食品公司當月應納增值稅稅額為( D)。

A.5500元B.4500元C.3300元D.4600元

解答過程：

答：銷項稅額=50000*17%=8500元

可抵扣進項稅額=40000*(30000/40000)*13%=3900元

應納增值稅額=8500-3900=4600元

6.企業所得稅法公布前批準設立的企業，依照當時的稅收法律.行政法規規定，享受低稅率優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行后(B )年內，逐步過渡到規定的稅率。

A.三B.五C.二D.十

7.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的(D)加計扣除。

A.10%B.20%C.50%D.100%

8.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是(C　)。

A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝修服務

C.電梯銷售商銷售電梯并負責安裝電梯

D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

9.以分期收款方式銷售貨物的，按照(A)日期確認收入的實現。

A.合同約定收款B.發出商品C.實際收到貨款D.預收貨款

10.下列行為，應征增值稅的是(C)

A郵政部門銷售的集郵商品B銀行開辦的融資租賃業務

C典當業的死當物品銷售D郵政部門發行報刊

11.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的有(A)

A某商店為廠家代銷服裝

B某批發部門外購的部分飲料用于個人消費

C某企業將外購的水泥用于基建工程

D某企業將外購的床單用于職工福利

12.某生產企業為一般納稅人，外購原材料取得增值稅專用發票上注明價款100000元，已入庫，支付運輸企業的運輸費1800元，取得運輸企業開具的運輸結算單據(其中保險費用350元.裝卸費200元)。則可以抵扣的進項稅額為( B)。

A.2940.25B.17087.5C.79400.35D.12584.03

解答過程：

答：可抵扣的進項稅額=100000*17%+(1800-350-200)*7%

=17000+1250*7%

=17087.5元

13.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發票，增值稅計稅價的確定應是(B)。

A扣除折扣額的銷售額B不扣除折扣額的銷售額

C折扣額D銷售額加折扣額

14.某服裝廠受某劇團委托加工一批演出服裝，布料由劇團提供，劇團支付加工費8000元，增值稅由(A)繳納。

A服裝廠B劇團C服裝廠代扣代繳D劇團代扣代繳

15.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是(A)

A供電局銷售電力B房地產開發公司銷售房屋

C生產企業轉讓由其研發的專利D咨詢公司提供中介服務

16.在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致時，應當依照(D)的規定計算。

A、按企業財務、會計處理辦法B、按有資質的中介機構

C、按上級機關的指示D、按稅收法律、法規

17.柳林公司2008年度通過鄉政府，向該鄉的一所小學捐贈50萬元，通過縣民政局向當地貧困人口捐贈100萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為(D )萬元。當年會計利潤為1000萬元(不含公益性捐贈)。

A.50B.150C.132D.100

解答過程：

答：捐贈允許扣除的限額=1000*12%=120萬元

因為：通過縣級及以上的政府等的捐贈才允許扣除

所以：公司通過鄉政府捐贈的50萬元不能扣除

又因為：通過縣民政舉捐贈的100萬元小于限額120萬元

所以：2008年度允許扣除的捐贈為100萬元

18.章某于2008年初購買了某上市公司的股票，2008年10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應繳納的個人所得稅為(B )元。

A.1000B.500C.800D.750(kaoshi.yjbys.com)

解答過程：

答：因為根據個人所得稅法的規定，個人從上市公司獲得的股息可以按運用稅率減半征收

所以：該股息所得應納稅的個人所得稅=5000*20%*0.5=500元

19.成都市神州旅行社9月份組織4次國內團體旅游，收取旅游費120000元，其中替旅游團支付給其他單位的吃住行.門票等各項費用60000元，改由其他旅游企業接待一個團，轉付旅游費20000元。該旅行社應繳城建稅為( B)。

A.100元　　　　B.140元　　　　C.150元　　　　D.2000元

解答過程

答：因為：該旅行社應納的營業稅：(12-6-2)*5%=4*5%=0.2萬元=2000元

所以：該旅行社應納的城建稅為=2000*7%=140元

20.采用超額累進稅率征收的稅種是(C)

A.資源稅B.土地增值稅C.個人所得稅D.企業所得稅

21.柳林公司外購一林木生產性生物資產，支付價款和相關稅費合計900萬元，預計使用期限為9年，該公司每年提取折舊為(B)萬元。

A.100B.90C.300D.150

解答過程：

答：因為：林木等生物資產的折舊率年限最低為10年，題中預計使用年限為9年，小于10年

所以：按10年計提折舊，每年提取折舊=900/10=90萬元

22.某企業2008年7月1日開業，因故在2009年6月30日終止營業，7月15日注銷工商登記，有關該企業的企業所得稅管理，下列做法符合規定的是(D )

A.該企業的第一個納稅年度是2008年1月1日至2008年12月31日

B.該企業2009年4月31日前，報送2008年度企業所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳。

C.該企業應該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業所得稅匯算清繳。

D.該企業應該在7月15日前繳清清算所得稅款

23.某工程師業余時間為一企業做產品設計，企業先支付其3000元，第三個月設計完成又支付其5000元，該工程師共納個人所得稅為(D)。

A.800元B.1152元C.1240元D.1280元

解答過程：

答：因為：該工程師所做產品設計兩次收取的勞務報酬應合并征稅

所以：該工程師應納個人所得稅=(3000+5000)*(1-20%)*20%=1280元

24.下列項目中，屬于勞務報酬所得的是(C　)。

A.發表論文取得的報酬B.提供著作的版權而取得的報酬

C.員工宮某為老總的哥哥代理報稅取得報酬D.退休人員再任職取得的收入

25.甲企業2008年度實際發生的與經營活動有關的業務招待費為100萬元，該公司按照(D )萬元予以稅前扣除。該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。

A.60B.100C.240D.20

解答過程：

答：因為：4000*5‰=20萬元，100*60%=60萬元

所以：業務招待員允許扣除的限額為20萬元，即該公司業務招待員可按20萬元稅前扣除

26.某工業企業2008年度實現應納稅所得額28萬元。該企業從業人數60人，資

產總額2700萬元。該企業2008年度應納的企業所得稅額為(C)

A.9.24萬元B.7萬元C.5.60萬元D.4.20萬元

解答過程：

答：因為：該工業企業屬于小型微利企業

所以：其運用的所得稅率為20%，該企業2008年應納企業所得稅額=28*20%=5.60萬元

27.甲企業與乙企業簽訂一份技術開發合同，記載金額共計500萬元，其中研究開發費用為100萬元。該合同甲.乙各持一份，甲.乙分別應繳納的印花稅為(A　)。

A.1200元B.2400元C.3000元D.3600元

解答過程：

答：甲、乙分別應繳納印花稅=(500-100)*0.3‰=0.12萬元=1200元

28.廣告代理業的計稅營業額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去(B)后的余額。

A.付給廣告制作的廣告制作費B.付給廣告發布者的廣告發布費

C.付給廣告表演者的廣告表演費D.付給廣告設計者的廣告設計費

29.銷售不動產時連同土地使用權一并轉讓的行為，比照(B)征營業稅

A.轉讓無形資產B.銷售不動產

C.轉讓無形資產和銷售不動產D.建筑業

30.營業稅暫行條例規定，下列項目免征營業稅的有(B)

A、咨詢公司從事技術咨詢.技術培訓業務

B、從事農業機耕，排灌.病蟲害防治技術培訓業務

C、殘疾人福利企業為社會提供的勞務

D、婚介公司的婚慶服務收入

二、多項選擇題

1.稅收具有(BCD)特征。

A普遍性B強制性C無償性D固定性

2.根據企業所得稅法規定，下列屬于企業所得稅納稅人的是(AB)。

A股份有限公司B一人有限責任公司

C個人獨資企業D合伙企業

3.下列各項中，應征收營業稅的有(ABC)。

A.某足球俱樂部的門票收入

B.某娛樂城隨卡拉OK服務取得的銷售啤酒收入

C.某拍賣行向委托人收取的手續費

D.某企業生產郵票首日封取得的收入

4.下列哪些情況不得開具增值稅專用發票(ABC)。

A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的

B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的

C.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的

D.一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務的

5.某醫療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發生的經濟業務中，不需作進項稅額轉出處理的購進貨物有(ABC)。

A.生產本企業產品耗用的上期購買原材料

B.捐贈災區的醫療器械耗用上期購買的原材料

C.本企業醫院使用自產醫療器械耗用的本期購買原材料

D.被盜產品耗用的本期購買原材料

6.根據我國現行增值稅法的規定，納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的有(AC　)。(kaoshi.yjbys.com)

A.縫紉勞務B.房屋的修理C.銀行銷售金銀業務D.郵政部門銷售集郵商品

7.計算企業應納稅所得額允許扣除的項目包括(ABD)。

A.與取得收入有關的成本B.與取得收入有關的費用

C.稅收罰款損失D.已繳納的營業稅稅款

8.企業從事下列項目的所得，適用減半征收企業所得稅的項目是(ABCD)。

A.種植花卉B.種植茶C.海水養殖D.內陸養殖

9.下列稿酬所得中，應合并為一次所得征稅的是(BCD)

A.同一作品再版所得稿酬B.同一作品加印追加稿酬

C.同一作品連載分次取得的稿酬D.同一作品分五次支付的稿酬

10.一般情況下，關于資產折舊最低年限的說法正確的有(ABC)

A.經濟林，10年B.奶牛，3年C.飛機，10年D.汽車，5年

11.企業下列項目的所得免征企業所得稅(AC)

A.棉花種植B.花卉種植C.中藥材種植D.香料作物種植

12.從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中應包括(　ABC)。

A.價款B.價外費用C.消費稅金D.增值稅金

13.某一般納稅人為生產酒類產品的企業，該企業銷售自產糧食白酒收取的包裝物押金，正確的稅務處理是(　CD)。

A.逾期一年以上的并入銷售額繳納增值稅

B.逾期一年以上的并入銷售額繳納消費稅

C.無論是否返還均并入銷售額繳納增值稅

D.無論是否返還均并入銷售額繳納消費稅

14.可在所得稅前扣除的稅金包括(BCD)

A.增值稅B.土地增值稅C.出口關稅D.資源稅

15.下面哪些是非居民企業(BC)。

A在北京注冊的企業在成都市設立的分公司

B在香港注冊的企業設在廈門的分公司

C在中國北京取得專利權使用費的美國某企業

D在日本取得租賃費收入的美國企業

16下列各項中，應當征收增值稅的有(CD)。

A.醫院提供治療并銷售藥品

B.銷售汽車并代辦保險而向購買方收取的保險費

C.商店銷售空調并負責安裝

D.汽車修理廠修車并同時提供洗車服務

17.受托方提供原材料的加工承攬合同，增值稅計稅依據包括(ACD)。

A.受托方加工費收入

B.委托方提供的原材料金額

C.受托方提供的原材料金額

D.委托方支付的輔助材料金額

18納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有(ABC)。

A.將貨物用于投資B.將商品用于捐贈

C.將產品用于職工福利D.將產品用于在建工程

19.采用定額和定率兩種稅前扣除辦法的個人所得稅應稅項目有(AC)。

A.勞務報酬所得B.工資薪金所得C.財產租賃所得D.財產轉讓所得

20.下列項目中,屬于稅務機關作出的征稅行為有(BC)。

A.責令納稅人提交納稅保證金

B.加收滯納金

C.委托扣繳義務人作出的代扣稅款行為

D.稅務機關作出的稅收強制執行措施

三、判斷題

(錯)1.納稅人因銷售貨物收取的包裝物押金，即使單獨記帳核算的，也應在收到押金時并入銷售額征收增值稅。

(對)2.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，征收消費稅時一律從高適用稅率。

(對)3.A市甲企業委托B市乙企業加工一批應稅消費品，該批消費品應繳稅款應由乙企業向B市稅務機關解繳稅款。

(對)4.某卷煙廠年末將自制的甲類卷煙一批贈送給工廠上級主管部門用作春節禮品，按照規定，該甲類卷煙應于移送使用時計算繳納消費稅。

(錯)5.對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院執行。

(錯)6.企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利。

(對)7.光華公司從事蔬菜種植取得的所得，免征企業所得稅。

(錯)8.中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關稅收協定與企業所得稅法有不同規定的，依照企業所得稅法的規定辦理。

(錯)9.企業銷售貨物涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。

(錯)10.銷售貨物涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。