第一章總則

第一條 為進一步建立健全我*的預算編制和執(zhí)行機制，促進預算管理的制度化、規(guī)范化、科學化建設，有效提高預算運行質量，依據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》等有關法律法規(guī)和規(guī)定，制定本辦法。

第二條預算是各部門依據(jù)有關政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各部門編制、經財務部門審核匯總后提交批準的涵蓋申報部門各項收支的綜合計劃。

第三條本*所屬各部門均適用本辦法。

第四條預算管理必須遵循以下原則：

(一)公共性原則。預算要充分體現(xiàn)公共財政要求，不斷優(yōu)化支出結構，確保財政性資金向滿足社會公共需要方面轉移。

(二)綜合性原則。預算是覆蓋部門所有資源的完整預算，囊括各部門的全部收入和支出。財務部門要堅持財政預算內外財力綜合衡，統(tǒng)籌安排預算內、外各項收支計劃。

(三)真實性原則。預算應根據(jù)各部門履行的職責、*發(fā)展目標和現(xiàn)有資源的配?情況進行編制，各項收支要符合客觀實際，要有真實可靠的預算依據(jù)，不得隱瞞與虛列收支內容。

(四)績效性原則。部門預算的編制以*中心工作為目標，追求投入成本與效益產出的性價比，各項支出的安排要堅持科學、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會效益和經濟效益。

第五條 編制和執(zhí)行預算的責任主體是*屬各部門，其職責是保證部門預算編制的完整性和合理性。*財務處是主管部門預算編制的職能部門，其職責是預算審核、定額確定、財力衡以及組織預算執(zhí)行。

第二章預算編制

第六條預算編制的內容。預算主要由一般收支預算和其他單列預算構成，包括：一般收入預算、一般支出預算、政府采購預算。

(一)一般收入預算。包括財政撥款、上級單位撥入專款和其他收入。

(二)一般支出預算。包括基本支出和項目支出。基本支出主要指各部門發(fā)生的工資福利支出(*統(tǒng)一由人事處編制)、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出。項目支出主要指展品的維修、重大的商品和服務支出，以及基本建設支出和其他資本性支出。

(三)政府采購預算。預算部門根據(jù)《政府采購目錄和采購限額標準》，在一般支出預算和其它單列預算基礎上，將其中涉及貨物、工程和服務的各類采購項目按照政府采購預算編制要求進行細化。政府采購預算在時間上與其它支出預算同步編制。

第七條預算編制的方法。預算依托財政業(yè)務處理系統(tǒng)，按照收支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項級科目，經濟分類列至款級科目。

(一)收入預算的編制應以上年收入實績和當年實際收入情況為依據(jù)，在此基礎上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本預算年度的收入計劃。

(二)支出預算根據(jù)*發(fā)展規(guī)劃、本部門年度工作目標和重點，以及上年預算安排執(zhí)行情況編制。支出預算的編制方法是零基預算。

(1)基本支出預算

預算應優(yōu)先保障基本支出的合理需要，以保證機構正常運轉。基本支出預算主要為人員經費和公用經費，人員經費有人事處按規(guī)定管理，公用經費支出實行分類分檔辦法。財務部門根據(jù)各部門日常工作任務的需要，結合社會物價水和財力可能，對各項基本支出項目制定相應的指標額度。

定額標準的執(zhí)行期限與預算年度一致，在年度預算執(zhí)行中不作調整，當年影響預算執(zhí)行的因素，原則上在確定下一預算年度定額標準時再作調整。

基本支出預算在規(guī)定時間內由財務部門統(tǒng)一編制。

(2)項目支出預算

項目支出是各部門在基本支出之外為完成其特定任務或事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出。項目支出預算必須將支出內容分解細化到每一個最具體的可執(zhí)行項目，明確具體用途，凡單項預算達到一定規(guī)模的項目，應編制項目明細說明書。

項目支出預算實行項目庫預算管理。項目庫是對支出項目進行規(guī)范化、程序化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，部門預算確定的項目應從項目庫中篩選，并按照項目實施的輕重緩急進行排序，堅持量力而行，有保有壓的原則。

對于列入績效評價范圍的財政性資金項目，用款部門還需編制項目績效預算，進行前期論證，其內容包括：涉及項目立項的有關政策依據(jù)、項目具體內容、實施方式、項目概算、資金使用計劃，以及項目實施的目標效果。項目績效預算是項目實施和評價的依據(jù)。

第八條部門預算編制的程序。為體現(xiàn)預算編制過程的公開透明，保證預算信息在單位內部、部門之間的充分溝通，預算實行二上二下的預算編制程序。

(一)一上：各部門根據(jù)預算編制要求，編制和提出本部門的年度收支預算建議計劃。

(1)*財務部門應提早部署下年度預算編制工作，使各部門明確預算編制的指導、原則和具體要求;

(2)各部門完成預算信息和數(shù)據(jù)的采錄、編制、匯總和審核工作，提交*有關部門審核;

(3)有關部門在規(guī)定時間內完成初審和論證。

(二)一下：*財務部門根據(jù)預算審核和財力衡情況，下達預算控制數(shù)。

(1)財務部門完成預算年度財力的測算工作;

(2)財務部門確定預算年度支出績效評價項目，并組織前期論證;

(3)根據(jù)*確定的投入方向和重點，結合預算年度財力狀況，完成對各部門一上建議數(shù)的審核衡工作，并將預算控制數(shù)下達至各部門。

(三)二上：各部門根據(jù)下達的預算控制指標，修正預算并上報財務部門。

(1)各部門對*財務部門下達的部門預算控制數(shù)進行確認，或對項目支出內容進行適當修正;

(2)報經分管領導同意后，在規(guī)定時間內向*財務部門提出調整申請，同時報送本部門的部門預算編制說明;

(3)預算修正原則上不得突破一下控制數(shù)。

(四)二下：財務部門將依照*長辦公會議批準的年度預算批復到部門。

(1)*財務部門完成對預算部門二上收支計劃的核準和綜合衡工作;

(2)*財務部門按程序將預算草案分別報送*黨委會、*長辦公會議審議討論，審查決定。

(3)*財務部門在*黨委會和*長辦公會議批準預算之日起一周內，將預算(包括政府采購預算)批復到各部門。

第三章預算執(zhí)行

第九條 *財務部門根據(jù)*批準的預算和部門用款計劃，必須認真予以落實。對于部門項目支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)年度預算和項目實施的時間進度付款。

第十條 財政資金的支付方式包括直接支付和授權支付。嚴格限制各部門的授權支付范圍和金額，凡政府采購項目、以及限額以上的其他各類項目支出和往來款項，均按市財政規(guī)定實行財政直接支付方式，同時，逐步推行公務卡現(xiàn)代消費制度，通過公務卡消費方式實現(xiàn)部門定額公用經費的直接支付。

第十一條 凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務項目，必須納入政府采購程序，由*財務部門(或采購職能部門)依據(jù)年度政府采購預算和政府采購有關規(guī)定，確定采購方式，落實采購計劃，各部門不得擅自購買或簽訂合同。

第十二條對于年度預算安排的重大支出項目，應實行績效評價制度。績效評價的管理辦法由*財務部門負責制定，考評工作由

*財務部門組織相關專業(yè)部門和項目專家，或委托具有相應資質的社會中介機構，通過定量和定性相結合的方式開展實施。

第十三條 預算一經*有關會議通過，即具有制度約束效力，各部門應嚴格按照批準的年度預算指標執(zhí)行，加強預算執(zhí)行的嚴肅性，不得隨意調整支出用途和改變用款方向。

(一)在年度預算執(zhí)行過程中，因項目發(fā)生變更、撤銷、終止，或國家政策調整等特殊因素引起預算調整，應按照有關規(guī)定，重新申請立項或由財務部門調減支出預算。

(二)非因特殊情況，各部門在預算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下情況除外：(1)涉及*重大活動或項目;(2)市專項補貼要求配套;(3)其他不可預計的突發(fā)因素。

(三)*財務部門在辦理追加支出的審批中，必須嚴格審批程序，對于預算金額達到一定規(guī)模、有較大影響，或專業(yè)性和技術性較強，以及預算追加數(shù)額不易確定的項目，應當組織實施預算追加聽證，吸納各方意見，為*決策提供依據(jù)。

(四)各部門申請預算外支出項目追加，審批的條件、程序與預算內相同。

(五)年度支出預算追加批準后，對屬于政府采購的項目，有關職能部門應依據(jù)追加通知書、及時調整政府采購預算，并納入政府采購管理程序。