山東國稅網上辦稅臺官網怎么進入?國稅包括所得稅、遺產稅、印花稅、關稅、貨物稅、鹽稅、證券交易稅、礦區稅，納稅是每個公民的義務。

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山東國稅網上辦稅臺常見問題答疑

一、增值稅

1、問：我單位進行抄報稅后，提示一窗式比對失敗，失敗原因：預繳發票匯總金額為00.00稅額為 00.00，加上附表一第1-5行、第8-13行、第16-19行其他發票價稅合計申報數據為25*80.00，普通發票報稅數據為49*46.00，應如何處理?

請您確定在開據發票時，是否有營改增項目未按要求標注“已繳納營業稅”、“預收款”等信息，詳見山東省國家稅務局《全面推開營改增試點政策指引(六)》。

未按要求填寫備注欄，造成一窗式比對時無法準確提取到報稅數據的，請納稅人聯系主管稅務機關處理。

2、我單位在進行增值稅申報時，提示申報信息寫征管系統失敗，失敗原因：系統內部異常調用系統服務出錯,異常所在server名hxhd_sdst_svr0011，異常原因：1010310006000085:《營改增稅負分析測算明細表》中“增值稅價稅合計合計數”減掉《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第11列“價稅合計”第2+4+5+9b+12+13a+13b行(“17%稅率的服務、不動產和無形資產”+“11%稅率+6%稅率”+“5%征收率的服務、不動產和無形資產”+“3%征收率的服務、不動產和無形資產”+13a+13b)的絕對值必須小于等于90，應如何處理?

自10月申報期起，通過網上辦稅臺進行增值稅申報時，《營改增稅負分析測算明細表》第2列“銷項(應納)稅額”欄調整為不可修改狀態，第3欄價稅合計值與“第1欄乘以增值稅稅率或征收率”計算的值，允許有90元的差額，如您報表中此差額超過90元，請檢查數據是否正確。

3、問：我單位為房地產開發企業，登錄網上辦稅臺沒有《增值稅預繳稅款表》，需要填寫該表，應如何處理?

《增值稅預繳稅款表》的開放范圍為：增值稅一般納稅人及小規模納稅人在金三核心征管系統的稅費種認定信息中，含有101017713建筑物(2)-增量房或101017723構筑物(2)-增量房的有效稅費種品目信息。不滿足以上條件的納稅人不提供《增值稅預繳稅款表》。

如需填報，請聯系當地國稅主管稅務機關，增加以上征收品目后，網上辦稅臺再重新提取。

4、我是增值稅一般納稅人，已填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)》，為何《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)中，一般項目列的本月數第12欄進項稅額為0?

此問題主要存在兩種情況：

一是在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》中，確認第12欄“當期申報抵扣埋藏稅額合計”的“稅額”生成的數據。該欄數據為0時，《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)中一般項目列的本月數第12欄進項稅額也為0，可通過《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第35欄等欄次確認數據填寫的正確性。

二是如您單位本期存在即征即退業務，請按實際發生業務，分別手工填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第12欄一般項目、即征即退項目的進項稅額。

5、我是增值稅一般納稅人，增值稅申報狀態提示：“申報失敗所屬期：2016-09-01至2016-09-30 主表填入的免抵退貨物應退稅額:83*9.49與出口退稅系統查詢到數據：0.0不一致，請修改!”應如何處理?

請確認您單位“出口貨物免抵退稅申報匯總表”中“當期應退稅額”與本期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)第15欄免、抵、退應退稅額數據是否一致。

6、我是增值稅一般納稅人，二級分支機構，申報狀態提示：“該納稅人為分支機構且申報繳納方式為1(財政劃撥)或者3(分攤預征)方式，無需申報!”應如何處理?

根據您單位當前在金三核心征管系統中的增值稅匯總備案信息，分支機構且申報繳納方式為1(財政劃撥)或者3(分攤預征)方式的，無需申報，由總機構統一匯總繳納。如您要按其他方式進行申報，請與主管稅務機關聯系處理。

7、我是增值稅小規模納稅人，增值稅申報失敗提示“系統內部異常調用系統服務出錯,異常所在server名hxhd_sdst_svr0010，異常原因：1010310006000072:小微企業免稅銷售額不能大于起征點 ”，應如何處理?

請聯系96005656坐席電話或咨詢www.96005656.com在線客服，查詢登記信息中的登記注冊類型，如當前金三核心征管系統中登記注冊類型為900“其他”類型的,需要聯系稅務機關修改，重新選擇實際應該所屬的類型。

二、企業所得稅

1.問：我單位為工業企業，查賬征收類納稅人，本季度所得稅申報實際利潤額累計未超過30萬，為何打開《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，版)》，“是否屬于小型微利企業：”為“否”?

工業企業即所屬行業明細代碼”為06*至4690范圍內的企業,符合以下條件時可享受小型微利企業優惠：

(1)度所得稅申報表《A000000企業基礎信息表》104“從業人數”<=100人;且 105“資產總額”<=3000萬(注意：表中數據項的單位是萬元);且107“從事國家限制或禁止行業選擇”為“否”

(2)且主表《A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第23行“應納稅所得額”<=30萬元。

請確認以上項目是否同時滿足要求。

如《A000000企業基礎信息表》中的三項有任一項不滿足以上要求，將不可享受小微優惠;如《A000000企業基礎信息表》三項均滿足以上小微優惠要求，但主表《A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第23行“應納稅所得額”大于30萬元，月季度預繳申報時實際利潤額累計小于等于30萬元的，可在保存時根據提示信息選擇是否享受小微優惠。

2.我單位一季度申報時符合小微優惠已享受減免，二季度營業利潤為負，三季度有營業利潤，申報時符合小微優惠條件，為何本季度查賬征收企業《減免所得稅額明細表(附表3)》第2、第3行本期金額均為負?

自2月申報期起，查賬征收企業《減免所得稅額明細表(附表3)》第2、第3行本期金額處理規則已做調整。

1)第2行本期數=當期主表第9行累計數*享受優惠比率-上期第2行累計，計算結果可以為負數，不再做限制。

(2)查賬征收企業附表三第3行本期金額處理規則：

附表三第3行本期金額=第2行本期金額，計算結果可以為負數，不再做限制。

請根據您單位本期實際利潤額累計金額，按照以上公式計算確認《減免所得稅額明細表(附表3)》第2、第3行小微優惠額。

3.問：我單位為所得稅為核定征收類，所屬行業為5*，本季度所得稅申報實際利潤額累計未超過30萬，為何填寫并保存《企業所得稅月(季)度和年度預繳納稅申報表(B類，版)》，“是否屬于小型微利企業：”為“否”?

您單位所屬行業為“其他企業”,符合以下條件時可享受小型微利企業優惠：

一是如上年度為查賬征收類納稅人，度所得稅申報表《A000000企業基礎信息表》104“從業人數”<= 80人;且105“資產總額”<=1000萬(注意：表中數據項的單位是萬元);且107“從事國家非限制和禁止行業選擇”為“是”;且主表《A100000》第23行“應納稅所得額” <=30萬元。

二是如上年度為核定征收類納稅人，《企業所得稅月(季)度和年度預繳納稅申報表(B類，版)》表中:

“國家限制和禁止行業”為“否”，且“資產總額”<=1000萬，且“從業人數”<=80時;且年度申報第11行或第14行“應納稅所得額” <=30萬元。

您單位的情況應該是度所得稅申報信息已不符合小微優惠條件。