2017行政事業(yè)單位內部控制報告

根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關于印發(fā)<行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)>的通知》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》，見附件1)以及《關于開展度行政事業(yè)單位內部控制報告編制工作的通知》(財會函〔2017〕3號，以下簡稱《通知》，見附件2)要求，結合我市內部控制評級工作實際，決定通過編報度內部控制報告工作在全市范圍內全面開展內部控制體系建設。為做好我市編報工作，現將有關情況通知如下：

一、工作目標

開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、深化財稅改革、推進廉政建設中的重要作用。

二、編制要求

各行政事業(yè)單位應根據《大連市財政局關于開展行政事業(yè)單位內部控制評級標準工作的通知》(大財會〔2016〕623號)要求，在積極開展單位內控自我評價工作的基礎上，按照財政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級負責、逐級匯總、單向報送”的方式，自下而上逐級匯總編制內部控制報告相關內容。

各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報送內控報告，并確保報送數據準確、及時;要充分運用內控報告，加強對內控重點、難點問題的分析與整改，以進一步加強與完善行政事業(yè)單位內部控制建設工作，發(fā)揮內控作用。

三、報送要求

各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局要認真組織所屬行政事業(yè)單位開展行政事業(yè)單位內部控制報告編制工作，在規(guī)定的時間內完成對本部門(地區(qū))所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，并對本部門(地區(qū))內部控制匯總報告的真實性和完整性負責。

(一)行政事業(yè)單位

各單位應通過大連會計網(http://www.kj.dl.gov.cn)的“大連市行政事業(yè)單位內部控制評級系統(tǒng)”(以下簡稱評級系統(tǒng))進行網上填寫，并按時完成報送工作。

(二)市屬行政事業(yè)單位主管部門

各市屬行政事業(yè)單位主管部門應當在所屬行政事業(yè)單位上報的內部控制報告和部門本級內部控制報告的基礎上，審核并匯總形成本部門行政事業(yè)單位內部控制報告，于2017年4月30日前通過評級系統(tǒng)上傳《度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告》(XX部門)電子稿(格式見《通知》附件2)，并將自動生成的紙質稿(單位蓋章)報送到市財政局會計處。

(三)區(qū)市縣(先導區(qū))財政部門

應當于2017年4月30日前完成對下級財政部門上報的區(qū)屬行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質稿報送方式)向市財政部門報送《度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告》(XX區(qū))(格式見《通知》附件2)。

四、其他事項

(一)建立內控工作聯系點制度

請各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局探索建立內控工作聯系點制度，在所屬單位中至少選取1個內控工作成效較為突出的單位作為本部門(地區(qū))內控工作聯系點，通過對聯系點內控工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，廣泛宣傳相關先進經驗和典型做法，與其他單位分享經驗與成果，充分發(fā)揮聯系點的示范引領作用，帶動本部門(地區(qū))全面實施好內部控制相關要求。

(二)建立內部控制報告監(jiān)督檢查機制

為加強對全市內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，市財政局將根據各單位內部控制報告等內容進行復核，檢查報告的編制是否符合真實性、完整性、規(guī)范性要求，相關證明材料依據是否充分，并定期公開評級結果。市財政局將把各單位內部控制報告工作納入決算報告和績效考核范圍。

(三)聯系方式

行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)

第一章總則

第一條 為貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的有關精神，進一步加強行政事業(yè)單位內部控制建設，規(guī)范行政事業(yè)單位內部控制報告的編制、報送、使用及報告信息質量的監(jiān)督檢查等工作，促進行政事業(yè)單位內部控制信息公開，提高行政事業(yè)單位內部控制報告質量，根據《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)和《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內部控制規(guī)范》)等，制定本制度。

第二條本制度適用于所有行政事業(yè)單位。

本制度所稱行政事業(yè)單位包括各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位。

第三條 本制度所稱內部控制報告，是指行政事業(yè)單位在年度終了，結合本單位實際情況，依據《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》，按照本制度規(guī)定編制的能夠綜合反映本單位內部控制建立與實施情況的總結性文件。

第四條行政事業(yè)單位編制內部控制報告應當遵循下列原則：

(一)全面性原則。內部控制報告應當包括行政事業(yè)單位內部控制的建立與實施、覆蓋單位層面和業(yè)務層面各類經濟業(yè)務活動，能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內部控制建設情況。

(二)重要性原則。內部控制報告應當重點關注行政事業(yè)單位重點領域和關鍵崗位，突出重點、兼顧一般，推動行政事業(yè)單位圍繞重點開展內部控制建設，著力防范可能產生的重大風險。

(三)客觀性原則。內部控制報告應當立足于行政事業(yè)單位的實際情況，堅持實事求是，真實、完整地反映行政事業(yè)單位內部控制建立與實施情況。

(四)規(guī)范性原則。行政事業(yè)單位應當按照財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制內部控制報告，不得自行修改或刪減報告及附表格式。

第五條行政事業(yè)單位是內部控制報告的責任主體。

單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。

第六條 行政事業(yè)單位應當根據本制度，結合本單位內部控制建立與實施的實際情況，明確相關內設機構、管理層級及崗位的職責權限，按照規(guī)定的方法、程序和要求，有序開展內部控制報告的編制、審核、報送、分析使用等工作。

第七條 內部控制報告編報工作按照“統(tǒng)一部署、分級負責、逐級匯總、單向報送”的方式，由財政部統(tǒng)一部署，各地區(qū)、各垂直管理部門分級組織實施并以自下而上的方式逐級匯總，非垂直管理部門向同級財政部門報送，各行政事業(yè)單位按照行政管理關系向上級行政主管部門單向報送。

第二章內部控制報告編報工作的組織

第八條 財政部負責組織實施全國行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作。其職責主要是制定行政事業(yè)單位內部控制報告的有關規(guī)章制度及全國統(tǒng)一的行政事業(yè)單位內部控制報告格式，布置全國行政事業(yè)單位內部控制年度報告編報工作并開展相關培訓，組織和指導全國行政事業(yè)單位內部控制報告的收集、審核、匯總、報送、分析使用，組織開展全國行政事業(yè)單位內部控制報告信息質量的監(jiān)督檢查工作，組織和指導全國行政事業(yè)單位內部控制考核評價工作，建立和管理全國行政事業(yè)單位內部控制報告數據庫等工作。

第九條 地方各級財政部門負責組織實施本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作，并對本地區(qū)內部控制匯總報告的真實性和完整性負責。其職責主要是布置本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制年度報告編報工作并開展相關培訓, 組織和指導本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告的收集、審核、匯總、報送、分析使用，組織和開展本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告信息質量的監(jiān)督檢查工作，組織和指導本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制考核評價工作，建立和管理本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告數據庫等工作。

第十條 各行政主管部門(以下簡稱各部門)應當按照財政部門的要求，負責組織實施本部門行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作，并對本部門內部控制匯總報告的真實性和完整性負責。其職責主要是布置本部門行政事業(yè)單位內部控制年度報告編報工作并開展相關培訓，組織和指導本部門行政事業(yè)單位內部控制報告的收集、審核、匯總、報送、分析使用, 組織和開展本部門行政事業(yè)單位內部控制報告信息質量的監(jiān)督檢查工作, 組織和指導本部門行政事業(yè)單位內部控制考核評價工作，建立和管理本部門行政事業(yè)單位內部控制報告數據庫。

第三章行政事業(yè)單位內部控制報告的編制與報送

第十一條 年度終了，行政事業(yè)單位應當按照本制度的有關要求，根據本單位當年內部控制建設工作的實際情況及取得的成效，以能夠反映內部控制工作基本事實的相關材料為支撐，按照財政部發(fā)布的統(tǒng)一報告格式編制內部控制報告，經本單位主要負責人審批后對外報送。

第十二條 行政事業(yè)單位能夠反映內部控制工作基本事實的相關材料一般包括內部控制領導機構會議紀要、內部控制制度、流程圖、內部控制檢查報告、內部控制培訓會相關材料等。

第十三條行政事業(yè)單位應當在規(guī)定的時間內，向上級行政主管部門報送本單位內部控制報告及能夠反映本單位內部控制工作基本事實的相關材料。

第四章部門行政事業(yè)單位內部控制報告的編制與報送

第十四條各部門應當在所屬行政事業(yè)單位上報的內部控制報告和部門本級內部控制報告的基礎上，匯總形成本部門行政事業(yè)單位內部控制報告。

第十五條各部門匯總的行政事業(yè)單位內部控制報告應當以所屬行政事業(yè)單位上報的信息為準，不得虛報、瞞報和隨意調整。

第十六條各部門應當在規(guī)定的時間內，向同級財政部門報送本部門行政事業(yè)單位內部控制報告。

第五章地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告的編制與報送

第十七條地方各級財政部門應當在下級財政部門上報的內部控制報告和本地區(qū)部門內部控制報告的基礎上，匯總形成本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告。

第十八條地方各級財政部門匯總的本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告應當以本地區(qū)部門和下級財政部門上報的信息為準，不得虛報、瞞報和隨意調整。

第十九條地方各級財政部門應當在規(guī)定的時間內，向上級財政部門逐級報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告。

第六章行政事業(yè)單位內部控制報告的使用

第二十條 行政事業(yè)單位應當加強對本單位內部控制報告的使用，通過對內部控制報告中反映的信息進行分析，及時發(fā)現內部控制建設工作中存在的問題，進一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內部控制有效實施。

第二十一條 各地區(qū)、各部門應當加強對行政事業(yè)單位內部控制報告的分析，強化分析結果的反饋和使用，切實規(guī)范和改進財政財務管理，更好發(fā)揮對行政事業(yè)單位內部控制建設的促進和監(jiān)督作用。

第七章行政事業(yè)單位內部控制報告的監(jiān)督檢查

第二十二條 各地區(qū)、各部門匯總的內部控制報告報送后，各級財政部門、各部門應當組織開展對所報送的內部控制報告內容的真實性、完整性和規(guī)范性進行監(jiān)督檢查。

第二十三條 行政事業(yè)單位內部控制報告信息質量的監(jiān)督檢查工作采取“統(tǒng)一管理、分級實施”原則。中央部門內部控制報告信息質量監(jiān)督檢查工作由財政部組織實施，各地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告信息質量監(jiān)督檢查工作由同級財政部門按照統(tǒng)一的工作要求分級組織實施，各部門所屬行政事業(yè)單位內部控制報告信息質量監(jiān)督檢查由本部門組織實施。

第二十四條 行政事業(yè)單位內部控制報告信息質量的監(jiān)督檢查應按規(guī)定采取適當的方式來確定對象，并對內部控制報告存在明顯質量問題或以往年份監(jiān)督檢查不合格單位進行重點核查。

第二十五條各地區(qū)、各部門應當認真組織落實本地區(qū)(部門)的行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作，加強對內部控制報告編報工作的考核。

第二十六條 行政事業(yè)單位應當認真、如實編制內部控制報告，不得漏報、瞞報有關內部控制信息，更不得編造虛假內部控制信息;單位負責人不得授意、指使、強令相關人員提供虛假內部控制信息，不得對拒絕、抵制編造虛假內部控制信息的人員進行打擊報復。

第二十七條 對于違反規(guī)定、提供虛假內部控制信息的單位及相關負責人，按照《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律法規(guī)規(guī)定追究責任。

各級財政部門及其工作人員在行政事業(yè)單位內部控制報告管理工作中，存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，按照《公務員法》《行政監(jiān)察法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規(guī)定追究相應責任;涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第八章附則

第二十八條各地區(qū)、各部門可依據本制度，結合工作實際，制定相應的實施細則。

第二十九條本制度自2017年3月1日起施行。