興義市國(guó)稅局創(chuàng)新增值稅普通發(fā)票管理手段，2017年由稅務(wù)主導(dǎo)、政府牽頭開展全市所有行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)的虛假普通發(fā)票專項(xiàng)整治行動(dòng)，積極運(yùn)用內(nèi)控機(jī)制，打造出閉環(huán)式、精準(zhǔn)化的發(fā)票內(nèi)控管理模式。通過(guò)專項(xiàng)整治，全市各單位共自查發(fā)票12.4萬(wàn)份，金額28.5億元，自查出問(wèn)題發(fā)票2692份，涉及金額7349萬(wàn)元，涉及金額1.8億元。

一是強(qiáng)化信息傳遞，做到事前預(yù)警。為精準(zhǔn)防控發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，興義市國(guó)稅局建立內(nèi)控管理辦公室，構(gòu)建以內(nèi)控辦為樞紐的信息傳遞流程模式，由內(nèi)控辦統(tǒng)一收集、分析、核實(shí)、擬辦，分別傳遞給相關(guān)的內(nèi)控責(zé)任部門處理。同時(shí)，加強(qiáng)各類信息分析和運(yùn)用，通過(guò)異常信息的分析和傳遞，對(duì)發(fā)票管理中存在薄弱環(huán)節(jié)以及可能存在風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題進(jìn)行預(yù)警提示，管理部門及時(shí)跟進(jìn)核實(shí)和糾正，及時(shí)預(yù)防執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。目前已推送發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)603條，稅務(wù)管理部門及專案組共開展核查10余次，涉及問(wèn)題發(fā)票200余份，均已進(jìn)行后續(xù)處理。

二是推動(dòng)過(guò)程管理，完善事中處理。通過(guò)完善內(nèi)控手段、流程，形成事中風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)控制度體系。一方面明確信息化手段，通過(guò)明確數(shù)據(jù)處理方式、周期、流程等，幫助執(zhí)法人員將過(guò)程控制落實(shí)到位；另一方面，定期開展管戶發(fā)票開具數(shù)據(jù)監(jiān)控，利用電子底賬、防偽稅控等系統(tǒng)及時(shí)查看發(fā)票開具信息，可對(duì)不按規(guī)定開具發(fā)票的行為實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)控。如，通過(guò)查看非零稅率行業(yè)開具發(fā)票信息，發(fā)現(xiàn)存在大量開具零稅率發(fā)票的行為，市局采取管理措施，輔導(dǎo)納稅人正確開具發(fā)票210余份，規(guī)范發(fā)票開具和使用。

三是抓實(shí)數(shù)據(jù)分析，排查事后風(fēng)險(xiǎn)。依托金稅三期、發(fā)票電子底賬、防偽稅控等系統(tǒng)，結(jié)合征管檔案資料，對(duì)發(fā)票管理的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管及檢查等重點(diǎn)環(huán)節(jié)和事項(xiàng)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，著重對(duì)業(yè)務(wù)量較大，管理較難的環(huán)節(jié)采取風(fēng)險(xiǎn)排查措施。通過(guò)查看各類文書及實(shí)地核查情況100余份，并完善發(fā)票后續(xù)管理資料等措施，在實(shí)施日常監(jiān)督的同時(shí)，確保稅收?qǐng)?zhí)法人員用權(quán)不違規(guī)、管理不出錯(cuò)、權(quán)力運(yùn)行不出軌。組織人員按發(fā)生頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、危害損失程度等因素，實(shí)行點(diǎn)面結(jié)合（即節(jié)點(diǎn)控制、流線清楚、全面覆蓋）的方式查找出4個(gè)類別共8個(gè)發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)排查結(jié)果，有針對(duì)性地開展了發(fā)票審批、代開發(fā)票等專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察。

通過(guò)治理，興義市發(fā)票違法日益減少，截至目前問(wèn)題發(fā)票整改涉及金額1904萬(wàn)元，共計(jì)補(bǔ)繳增值稅稅款67.07萬(wàn)元。