機關事務管理局收支業(yè)務管理制度

第一章總則

第一條 為了進一步加強霍邱縣機關事務管理局的財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我單位經濟有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等有關法律、法規(guī)規(guī)定，并結合我縣實際制定本規(guī)定。

第二條財務管理是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。我單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，建立健全單位各項財務管理制度，完善內部監(jiān)控制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

第三條霍邱縣機關事務管理局的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理、決策機制管理等項管理。

第四條綜合股主要負責我單位的財務工作。

第二章預算管理

第五條應當按照規(guī)定編制年度部門預算，報縣財政部門按法定程序審核、報批。預算由收入預算、支出預算組成。

第六條 依法取得的各項收入，包括：財政撥款、其他收入等包括實物必須列入收入預算，不得隱瞞或少列，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條編制的支出預算，應當保證本單位履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

第八條對財政下達的預算，我們應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加。

第九條 應加強對財政預算安排的項目資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配，提高資金使用效益。

第十條 應建立健全支出內部控制、稽核、審批、審查，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低單位運行成本。各項支出應當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

第三章收入管理

第十一條 局機關收入應全部納入財務核算，在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應該及時開具財務票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。

第四章支出管理

第十二條我局財務支出為經常性支出、專項支出。

第十三條財務支出的統(tǒng)一審批程序。經常性的支出，由經辦人寫明事由并簽名，送副局長審核(500元以下由分管副局長審核)，局長審批，才能報帳。

第十四條經常性支出管理辦法。為維持局機關正常運轉和完成日常工作任務，結合機關事務工作的行業(yè)特點，對經常性支出實施下列管理辦法：

(一)局機關人員的工資、福利、獎金按照縣里的有關文件支出，同時執(zhí)行本行業(yè)有關獎金、補貼，聘用人員按勞動合同約定發(fā)放基本工資、資金、福利。

(二)會議費、差旅費按縣財政有關文件規(guī)定標準支出。

(三)接待工作應本著厲行節(jié)約的原則，按照我局制定的管理制度執(zhí)行，不準批量購買和存放接待酒水。

(四)公車臺支出費用，按照車改領導小組會議紀要及有關招標文件執(zhí)行。

(五)購買單價500元以上的物品、設備，需事先經局長同意，才能購買，并給予支付。凡是列入政府采購范圍內的物品。要按照政府采購規(guī)定和程序采購。

第十五條專項支出管理辦法。局機關的專項或者特定工作任務，時間緊、要求高，專項支出應按照有關文件規(guī)定及時支付。

第五章采購管理

第十六條貨物購置、工程(含維修)和服務項目，應當按照規(guī)定實行政府采購。

第十七條采購代理機構進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場均價格、采購效率更高、采購質量優(yōu)良和服務良好的要求。

第十八條采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購標準：

2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;

3、在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判;

4、中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同：

5、與供應商惡意串通：

6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;

7、開標前泄露標底：

8、隱匿、銷毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;

9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。

第六章資產管理

第十九條 資產是指本單位占有或使用的能以貨。幣計量的經濟資源，包括流動資產(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產、無形資產和對外投資等。我們必須依法管理使用國有資產，要完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。

第二十條 應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內部購置、保管、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第二十一條 固定資產應實行分類管理。固定資產一般可劃分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型。單位應按照固定資產的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產管理制度，進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。建立健全固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。

第二十二條固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。

第二十三條 不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經過中介機構評估或鑒定，報財政部門批準。固定資產的變價收入應當轉入修購基金，用于固定資產的更新。

第二十四條 在維持本單位工作正常發(fā)展的前提下，按照國家有關政策規(guī)定，將非經營性資產轉為經營性資產投資的，應當進行申報和評估，并報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。不得將財政撥款轉作經營性使用。

第二十五條應當定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

第二十六條 因機構改革或其他原因發(fā)生劃轉、撤銷或合并時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在財政部門、審計部門的監(jiān)督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。

第七章建設項目管理

第二十七條 小額單項工程項目(含基建工程新建、改擴建、修繕和設備的購置、安裝、改造、維修等)，應先編制經費預算，經分管副局長審核，并報局長審批后方可實施。工程或維修結束后，由承辦工程的公司據(jù)實報銷，經分管副局長根據(jù)預算審核后，報局長審批;超出預算金額的，應附書面說明，報分管局長審核后，由局長審批。

第二十八條 大額單項工程項目(含基建工程新建、改擴建、修繕和設備的購置、安裝、改造、維修等)按政府采購管理規(guī)定適用招投標的應按政府采購方式實施招投標，工程驗收合格后應申請審計部門對工程進行專項審計，根據(jù)建筑工程預算書編制的預算和財政局核撥數(shù)，按合同規(guī)定預付工程款。禁止截留、擠占、挪用、套取建設項目政府專項撥款資金。按規(guī)定保存建設項目相關檔案。

第八章合同管理

第二十九條局機關履行職責、提供公共服務或從事民商事法律行為時，與公民、法人或其他組織經談判、協(xié)商一致，訂立合同、協(xié)議及其他合意性法律文書。

第三十條我局所簽訂合同，主要包括下列類型：

(一)國有資產的建設、養(yǎng)護、出租、承包、買賣合同;

(二)政府采購合同;

(三)招商引資合同;

(四)其他合同。

第三十一條訂立、履行合同，實行事前法律風險防范事中法律過程控制、事后法律監(jiān)督和補救相結合的原則。

第三十二條訂立合同實行法制審核、逐級備案制度。簽訂合同應當明確相關負責人具體負責合同的談判、