事業單位內部控制自評一

一是召開“三個層面”的推進培訓會議。縣財政局牽頭全縣行政事業單位、主管部門組織本系統所屬單位、各單位面向干部職工層層召開內部控制建設推進和業務培訓會，使單位領導、干部職工深刻認識到實施內部控制的重大意義，自覺樹立風險防范和底線意識，依法行權履職，形成領導率先垂范、上下全員參與的良好氛圍，實現“要我控制”到“我要控制”的根本轉變。

二是抓住“三個三”的工作重點。抓住“三個關鍵”：抓住一把手、領導班子等關鍵少數，抓住預算、收支、采購、資金、資產、項目、合同等關鍵業務，抓住資金分批、審核審批、權力運行等關鍵環節，強化一把手的主體責任，強化領導班子和關鍵崗位的率先垂范作用，強化對關鍵業務和關鍵環節的重點防控。前移“三個關口”：將制度、監督、懲戒關口前移，做到早介入、早預警、早處理，形成事前、事中、事后全過程防控機制。強化“三個制衡”:在制度、崗位、工作等方面形成有效制衡，通過崗位分離、授權審批、歸口管理、會計控制、信息公開等方法和手段，實現崗位、權責和流程、決策、執行和監督相互制約、相互監督，強化過程留痕、責任可追溯。

三是突出“三個把握”的工作要求。把握三個時間點：從9月起全面開展基礎性“摸底”評價，找出問題缺陷，通過“以評促建”，針對性開展內控體系建設;底前初步完成內控建立和實施工作，并持續評價和完善;到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現代化相適應的單位內控體系。把握三個文件精要：依據財政部印發的《規范》、《指導意見》、和《評價通知》三個文件提出的標準、重點和方法，全面做好單位內控建設、實施和評價工作。把握三個重點環節:成立以單位負責人為組長的內部控制領導小組及辦公室，制定切實可行的實施方案,確保有序、有效推進。按照“三個文件“精神和財政工作部署，結合單位實際，建立和完善內部控制。對單位內控開展及效果進行評價分析，形成可復制、可推廣的經驗。

四是強化“三個方面”的評價考核。單位自我評價：單位每年至少開展一次內部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性自我評價檢查。政府目標考核，將單位內部控制建設、實施和評價工作納入縣委政府綜合目標績效考核，定督辦通報。專項監督檢查，將單位內部控制建設、實施工作作為審計、紀檢、財監等部門開展專項檢查的必查內容進行揭示和反映。對內控制度不健全、執行不得力、評價不過關的單位限期整改，并追究一把手和相關責任人責任，同時將檢查考核結果作為預算安排的重要參考因素。

事業單位內部控制自評二

根據省財政廳的統一部署，9月份以來，大冶市財政局積極采取有效措施，在全市組織開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作。

一是加強組織領導。為進一步指導和促進全市各行政事業單位順利開展內部控制基礎性評價工作，推動各單位如期完成內部控制建立與實施工作，市財政局成立了由黨委書記、局長任組長，分管會計工作副局長，有關科室負責人為成員的行政事業單位內部控制基礎性評價工作領導小組，領導小組下設辦公室，辦公室工作由會計科牽頭。組織有關業務科室召開工作會議，對全市內控工作進行了安排部署。

二是制定工作方案。結合本市實際，以紅頭文件形式向全市各行政事業單位下發了《大冶市財政局關于開展全市行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施方案》，工作方案對各項工作任務和要求作出了詳細規定。

三是明確目標任務。要求各行政事業單位嚴格按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》的12項評價指標和填表說明，認真自評打分，逐項檢查內部控制建設情況，查找現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，有針對性地建立健全內部控制體系，并形成《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》。通過“以評促建”，確保在底前按照財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)的要求，如期建立與實施內部控制工作，提升內部控制水。

四是開展業務培訓。為進一步提高各行政事業單位內部控制工作人員的業務水，市財政局于10月13日在市委黨校舉辦了一期《行政事業單位內部控制規范(試行)》培訓班，邀請有關專家進行授課，全市240多家行政事業單位各派出1人參加了培訓。

五是深入單位督導。市財政局相關業務科室深入全市各對口行政事業單位進行業務指導和檢查，解答各種疑難問題，確保各單位評價結果真實、準確，推動各單位不斷健全內部控制體系，提高內部控制水和效果。

事業單位內部控制自評三

一、工作目標

內部控制評級，是指以內部控制評級指標體系為基準對單位內部控制建立和實施情況進行全面評價和分類分級，并對評級結果進行有效運用的過程。通過內部控制評級，可對單位內部管理進行的一次全面系統的評價診斷，發現當前存在的不足和薄弱環節，通過“以評促建”的方式，明確單位內部控制建設的重點，推動各行政事業單位底前完成建立與實施內部控制的目標。

二、基本原則

(一)堅持全面性原則。評級工作主要包括內部控制的設計與運行兩個階段，貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制水。

(二)堅持重要性原則。內部控制評級應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。

(三)堅持問題導向原則。內部控制評級應當針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)堅持適應性原則。內部控制評級應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水及其所處的內外部環境相適應。

(五)堅持客觀性原則。評價工作應采用以單位的基本事實為主要依據的客觀性指標進行評價，評價結果應當如實反映單位經營管理的風險狀況和管理水，以確保內部控制設計與運行的有效性。

三、組織領導

(一)大連市行政事業單位內部控制評級工作領導小組，是大連市推進行政事業單位內部控制評級工作的領導機構，負責大連市內部控制評級工作方案及相關配套政策的制定及監督指導。

組長：

劉志田大連市財政局副巡視員

副組長：

劉銘大連市財政局會計處處長

(二)領導小組下設辦公室，辦公室設在市財政局會計處，具體負責內部控制評級標準的擬定、解釋及組織實施工作。各行政事業單位和縣(區)根據實際情況建立工作領導協調機制。辦公室成員：吳艷、王政力、丁海鈺。

(三)咨詢專家評審委員會

行政事業單位內部控制規范是一項重大的管理制度創新，為此成立咨詢專家評審委員會，具體負責評級標準的研究制定、評價完善等咨詢服務工作，通過獨立的第三方評估提升評級結果的客觀公正性，保障我市各行政事業單位內部控制體系建設工作的順利進行。

四、工作安排

(一)組織動員階段(9月)

召開全市動員及實施大會，充分利用電視、網絡等媒體向全社會進行廣泛宣傳，為全面開展實施內部控制評級工作營造良好氛圍。

(二)培訓推廣階段(9月)

對各單位負責人、財務人員及有關人員開展內部控制評級的系統培訓，知曉內部控制評級工作的意義、內容和實施過程，為全面有效開展評級工作提供智力支持和人才保障。

(三)內部控制評價階段(9月)

各單位可登錄大連會計網，進入“大連市行政事業單位內部控制評級系統”，開展自評工作，并于9月底前，完成內部控制相關評價及報送工作。

1、建立健全內部控制評價體制和機制(9月)

各單位應根據內部建設要求，進一步完善內部控制評價的組織建設、機制建設和制度建設。成立單位“一把手”任組長的內部控制工作領導小組，確保內部控制評價工作有效開展。

2、制定內部控制評價工作方案(9月)

各單位應制定內部控制評價工作方案，明確評價范圍、工作任務、人員組織、進度安排等相關內容，報單位辦公會或其授權機構審批后實施。

3、組織實施內部控制評價(9月)

各單位可結合自身性質及業務特點，在內部控制評價底稿的基礎上增加與單位內部控制目標相關的其他評價指標(補充評價指標)，并以此為依據進行內部控制現場測試，充分收集內部控制設計和運行是否有效的證據，研究分析內部控制缺陷，最終形成符合單位實際的內部控制評價工作底稿。