年來，雙峰縣機關事業單位社會保險局圍繞上級部門標準化管理目標，強化制度建設、規范業務操作，加強督促稽核，已成功摸索出一些經驗。但在實際工作中我們也發現部分環節仍存在風險隱患，尤其是個別地方已發生的社會保險案件，為社會保險基金管理的安全性敲響了警鐘。因此，進一步加強風險控制與防范已成為機關養老保險業務的關鍵節點。

一、養老保險統籌業務內控制度建設現狀及特點

截止到2012年6月，雙峰縣共有參保單位211個，其中機關單位84個，全額事業單位79個，差額事業單位17個，自收自支單位31個，現有參保人數17161人，離退休人員5538人。內控制度主要是通過對風險業務進行管理來實現。

（一）以制度為整體框架，建立了較為完整的內控程序。結合我單位實際制訂了一整套內部控制制度和管理辦法。以“一事兩崗兩審”原則，對養老保費征繳、基金轉移、退休審批、養老金撥付、社會化發放等業務工作建立了一套比較合理的業務流程和監控流程。規范業務流程和管理制度的建立，對優化管理模式，規范單位和個人的參保繳費行為，提高經辦管理能力和水，推動業務建設和隊伍建設發揮了積極的作用。

（二）以電子信息技求為手段，保障內控工作實施。我們運用湖南省長信公司的軟件系統，對業務操作實行流程電腦控制，把每一項業務工作的辦理程序、每個業務人員的辦理權限及授權批準設定在業務信息處理系統中，每一位業務人員只能在規定的權限內操作，建立了業務系統與財務系統相互控制關系，每個業務工作的人員嚴格按照崗位職責權限規范設置，規避了風險。

（三）以基金管理制度為重點，嚴保基金安全。對社保基金的收、支、審等業務工作的關鍵環節實施重點監控，每項工作到崗到人，每位工作人員按照各自的崗位職責權限規范操作。養老保險基金實行收支兩條線管理，征繳保費納入財政專戶，業務與財務按月對帳，工作人員不準直接收支現金。有效堵塞社保基金“跑、冒、滴、漏”，杜絕基金被擠占、挪用或流失。

二、機關養老保險內控制度目前存在的問題。

內部控制作為一種管理手段，引入社會保險機構管理活動后，發揮了較好作用，但是由于社會保險機構對內部控制的理解、內部管理環境等多方因素的制約，目前內部控制的功能在社會保險機構內部還未全面發揮。其主要問題表現在：

（一）對內控制度理解與認識不夠。我縣機關事業單位社養老保險內控制度著重于規章制度的建設，滿足于傳統的管理模式，忽略了內控管理的動態監督，而我們現在現有內控制度，大多注重對業務活動的的控制，而忽視了對行政管理活動的控制。主要是對業務活動過程的控制，即業務流程中各環節是否相互制約，財務活動各環節是否相互監督，內控的目標主要鎖定在保障基金安全完整和業務財務數據的真實可靠。缺少對管理效率、風險預測方面的控制。如基金如何保值增值，如何增強基金抵御風險的能力；當外部環境發生變化或不可抗力的影響時，如何將風險減降到最低等都沒有涉及。

（二）內控制度的設計存在缺陷，執行流于形式。目前，我縣機關事業單位養老保險嚴格按上級規定建立了業務正常運行所必須的若干制度，但在某些方面還存在盲點。比如對業務經辦人的內控制度相對比較完善，但對領導者、管理者的監督比較弱。同時，行政事業單位建立的過錯追究制不能真正落實到位，處罰手段“高高舉起、輕輕落下”。

（三）電子信息臺建設明顯滯后，給內控安金留下了隱患。隨著社保經辦電子化的發展，各種新業務、新情況不斷出現，但我們的業務軟件還是很多年以前省長信公司開發的老版本，至今未升級，與已采用新版本的企業養老保險相對明顯落后，在辦理業務轉移時與對方無法對接，導致一些本應由計算機自動完成的業務程序現在仍由手工操作，既未享受計算機技術迅猛發展的科技成果，也為社保基金管理留下安全隱患。

（四）經辦人員配置達不到業務需求。根據內部控制的要求，每個業務經辦環節必須做到分人分崗，一事兩崗兩審。目前我縣社保經辦機構的人員數量是由政府編制部門定的15個編。在實際工作中作為縣級經辦機構，征收環境相對復雜，故單位人員大部分充實到業務經辦各個環節，內部稽核人員達不到規定的數量，內部檢查走過場的情況普遍存在，內部稽核監督起不到應有的警示作用。另外經辦機構工作人員的自身素質也有待提高。現有的行政事業單位人員年齡偏大，知識層次偏低的情況普遍存在。一方面大量的大學畢業生就業難，找不到工作，但他們又不愿回到基層，另一方面基層社保機構很難招聘到真正懂業務、懂科技的專業人才。現有工作人員很少有經過系統的專業培訓，上崗后主要是通過前任業務人員的“傳幫帶”，很容易形成偏離內控要求的思維定勢和行為慣。

三、提出的對策及建議　　

機關事業單位養老保險是我國社會保障體系的重要組成部分，做好內控管理工作意義重大，關系千萬干部職工的切身利益,關系到我國社會保險事業的興衰成敗,只有不斷豐富管理模式,深化內控手段才能建立起科學的內控管理制度,保障我國的機關事來單位養老事業順利開展。

（一）正確認識內控建設，構建良好的內控監督環境。重視內控制度建設，始終堅持“內控優先”的理念，堅持以業務為中心，以內控為保證，一手抓業務，一手抓內控。大力支持內控監督工作的開展，營造一個重視監督、理解監督、支持監督、主動接受監督的良好氛圍，為內控監督機制發揮作用創造條件。機關事業單位養老保險內控工作人員和業務經辦人員要充分履行好自身的監督職能，把住監督檢查第一道關口，及時向監督部門提供信息，主動接受監督檢查。
　（二）立足于防范，建立健全科學有效的內控監督機制。強化事前監督，不僅要檢查統籌業務操作的合規性，更重要的是將監督的關口前移，對業務中有苗頭性、傾向性的問題及時做出分析、判斷，并提出切實可行的整改措施和建議。對業務流程的不同環節，應由不同的人員完成，通過業務流程設計使不相容的職責相分離，達到崗位牽制的目的，杜絕個人獨攬業務全過程導致管理失控情況的發生。
　（三）重點抓落實，構筑嚴密的風險內控制度體系。加強對業務風險點的排查，對現有的內控制度進行重新評估和論證，重點落實內部崗位控制和風險防范責任制度，使內控制度能夠涵蓋所有風險點。尤其是機關事業單位養老保險數據管理系統升級刻不容緩要爭取與企業養老保險系統能對接的業務數據管理系統,要建立以業務系統為中心控制的內控方案,完全杜絕系統外操作。

（四）明確職責分工，加強組織控制。充分利用現有的資源，搞好協調溝通，形成監督合力，做到非現場監督與現場檢查、專業分散檢查和聯合集中檢查的有機結合，最大限度的減少操作失誤。對各類人員制定崗位責任制度，以實現職權分離。建立完善的崗位輪換、強制休假等制度，采取聯合檢查、獨立檢查、交叉檢查或突擊檢查等方式，實現從查弊到風險防范的關口前移，提前對內控中發現的問題做出準確的分析和判斷，并對癥下藥，防患于未然。
　　（五）加大事后懲戒力度，實施責任問責制度。嚴厲查處違反內控制度的行為，對違規責任人要給予相應的經濟處罰，涉嫌犯罪的，要依法移送司法機關。建立連帶責任追究制度，對風險事故按承擔責任的大小分清職責，明確直接責任、分管責任和領導責任。實施問責制，對檢查監督不力，發現問題隱瞞不報、有失客觀真實的，追究檢查人員責任；對整改措施落實不力，屢查屢犯的，對相關責任人進行處罰。

（六）進一步優化人員配置、加強隊伍建設。按照內部控制的要求，按照一事兩崗兩審的原則，適當增加基層社保經辦機構的人員編制，在選人用人上堅持內控優先的原則，把品行好、素質高的同志選拔到關鍵崗位。加強對業務經辦人員和內控人員的教育管理。通過培育良好的內部控制文化，提高職工的風險意識和職業道德；加強對業務經辦人同和內控人員的業務技能培訓，定期對相關的制度執行情況和業務流程遵守情況進行檢查或抽查，將檢查結果納入內控考核范疇。