日，不少網友向小編咨詢有商業保險稅前扣除問題，為了解答大家的疑惑，下面是由小編為你精心編輯的商業保險稅前扣除標準，歡迎閱讀!

企業所得稅

1.根據《企業所得稅實施條例》第三十六條除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

2.根據《國家稅務總局關于企業所得稅有關問題的公告》國家稅務總局公告第80號企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，準予企業在計算應納稅所得額時扣除。

國家有關特殊工種的保險規定：

根據《中華人民共和國保安服務管理條例》第二十條保安從業單位應當根據保安服務崗位的風險程度為保安員投保意外傷害保險。

根據《中華人民共和國建筑法》第四十八條建筑施工企業必須為從事危險作業的職工辦理意外傷害保險，支付保險費。

根據《中華人民共和國煤炭法》第四十四條煤礦企業應當依法為職工參加工傷保險繳納工傷保險費。鼓勵企業為井下作業職工辦理意外傷害保險，支付保險費。

根據《高危行業企業安全生產費用財務管理暫行辦法》第十八條企業應當為從事高空、高壓、易燃、易爆、劇毒、放射性、高速運輸、野外、礦井等高危作業的人員辦理團體人身意外傷害保險或個人意外傷害保險。

綜合所述符合國家規定，特定行業所必需支付的商業保險可以在企業所得稅前扣除。

個人所得稅

根據《財政部國家稅務總局保監會關于開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知 》財稅〔2015〕56號規定：“對試點地區個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。試點地區企事業單位統一組織并為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。2400元/年(200元/月)的限額扣除為個人所得稅法規定減除費用標準之外的扣除。”

根據《財政部國家稅務總局保監會關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》財稅〔2015〕126號規定：

實施商業健康保險個人所得稅政策的試點地區為：

(一)北京市、上海市、天津市、重慶市。

(二)河北省石家莊市、山西省太原市、內蒙古自治區呼和浩特市、遼寧省沈陽市、吉林省長春市、黑龍江省哈爾濱市、江蘇省蘇州市、浙江省寧波市、安徽省蕪湖市、福建省福州市、江西省南昌市、山東省青島市、河南省鄭州市(含鞏義市)、湖北省武漢市、湖南省株洲市、廣東省廣州市、廣西壯族自治區南寧市、海南省海口市、四川省成都市、貴州省貴陽市、云南省曲靖市、西藏自治區拉薩市、陜西省寶雞市、甘肅省蘭州市、青海省西寧市、寧夏回族自治區銀川市(不含所轄縣)、新疆維吾爾自治區庫爾勒市。

對試點地區個人購買符合規定的健康保險產品的支出，按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前予以扣除，具體規定如下：

(一)取得工資薪金所得或連續性勞務報酬所得的個人，自行購買符合規定的健康保險產品的，應當及時向代扣代繳單位提供保單憑證。扣繳單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續保時，按上述規定執行。

(二)單位統一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規定的健康保險產品，單位負擔部分應當實名計入個人工資薪金明細清單，視同個人購買，并自購買產品次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續保時，按上述規定執行。

(三)個體工商戶業主、企事業單位承包承租經營者、個人獨資和合伙企業投資者自行購買符合條件的健康保險產品的，在不超過2400元/年的標準內據實扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續保時，按上述規定執行。

根據《國家稅務總局關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點有關征管問題的公告》國家稅務總局公告第93號規定：

“試點地區個人購買符合規定的商業健康保險產品支出，可以按照財稅〔2015〕126號文件規定的標準在個人所得稅前據實扣除。試點地區個人購買其他商業健康保險產品的支出不得稅前扣除。”

綜合上述：對試點地區符合規定的健康商業保險在不超過2400/年及200/月的限額標準內可以在個人所得稅前扣除，超出部分需要繳納個人所得稅。其他的購買的商業保險需要繳納個人所得稅。對于非試點地區購買的商業保險需要繳納個人所得稅。