湖南省個人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)如下

9月1日后領(lǐng)到的工資3500元內(nèi)免征個稅已是板上釘釘?shù)氖隆５�日，北京、上海有納稅人爆料，他們8月工資征收個稅仍然按照2000元的免征點(diǎn)。這讓長沙工作的小雯心里沒譜： 9月8日就是發(fā)工資的時間，老板不會也是舊標(biāo)準(zhǔn)吧?

稅務(wù)總局 9月7日表示，單位在9月發(fā)放的不管是哪個月份的工資、薪金，均應(yīng)適用新稅法。

9月7日下午，記者從湖南省地稅局個稅處了解到：湖南將嚴(yán)格按照新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。目前為止，湖南省地稅局沒有接到納稅人舉報8月工資個稅征收出現(xiàn)兩套標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象。

【讀者疑問】

8月份工資按哪個標(biāo)準(zhǔn)征個稅

讀者小雯是長沙和堂內(nèi)某家教培訓(xùn)公司的文員。新個稅法實(shí)施后，她加入了湖南新增的零個稅大軍。

據(jù)小雯介紹，她每月工資(扣除五險一金后)3000元，個稅起征點(diǎn)2000元，應(yīng)納稅額1000元，這一應(yīng)納稅額在舊個稅法中適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%和25，小雯過去繳納的個人所得稅為1000元×10%-25=75(元)。

9月8日就是發(fā)8月份工資的時間，按照新個稅法，小雯沒達(dá)到3500元的免征點(diǎn)，不用繳納個稅。但聽說北京、上海等地有納稅人被誤繳稅之后，她擔(dān)心自己也將成為其中的一員。

【湖南省地稅局】

湖南統(tǒng)一按新標(biāo)準(zhǔn)扣稅

長沙是否出現(xiàn)個稅征收新舊標(biāo)準(zhǔn)并行的現(xiàn)象?報稅系統(tǒng)是否“未跟上”新個稅法政策?

9月7日下午， 湖南省地稅局個稅處柏芳向記者證實(shí)，目前省市地稅部門并未接到納稅人舉報8月工資個稅征收兩套標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象。湖南省將嚴(yán)格按照國稅總局的政策執(zhí)行個稅征收新標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)有單位違規(guī)征收必將嚴(yán)格查處。

據(jù)柏芳介紹，目前湖南省個人所得稅代繳系統(tǒng)已完成升級、調(diào)試和應(yīng)用工作，確保納稅人能及時按照新稅法進(jìn)行申報和繳稅。

柏芳強(qiáng)調(diào)，8月份工資9月發(fā)放按照新個稅法計稅已經(jīng)毫無爭議。但是按照個稅法相關(guān)規(guī)定：“工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計征，由扣繳義務(wù)人或納稅義務(wù)人(一般為公司)在次月十五日內(nèi)繳入國庫”。

因此9月份拿到手的工資，要到10月份才申報入庫。而9月1日至15日申報入庫的應(yīng)納稅款實(shí)際上是8月份的實(shí)際所得，仍然要按照舊個稅法納稅。

權(quán)威解答

9月發(fā)兩個月工資的按總額計稅

此前，8月份工資9月份發(fā)放究竟是按照舊個稅法納稅還是新個稅法納稅，曾經(jīng)引發(fā)多種猜測。

國家稅務(wù)總局在2011年第46號公告中作出權(quán)威解釋：“納稅人2011年9月1日(含)以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，應(yīng)使用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計算繳納個人所得稅。”這一解釋也引發(fā)了爭議“實(shí)際取得”究竟是工資薪金實(shí)際到手時間，還是工資薪金的歸屬時間?

8月25日，湖南省地稅局召開新聞發(fā)布會，就新個稅法的實(shí)施作了詳細(xì)解釋，明確了“實(shí)際取得”指的是員工實(shí)際收到工資的時間，而非其取得工資薪金的歸屬時間。這也就意味著8月份的工資，如果在9月份發(fā)放，9月才是“實(shí)際取得”的時間段，因而適用于新個稅法。

發(fā)布會上，省地稅局個稅處處長顧燕群明確表示，對于某些單位有意拖欠工資，7月、8月工資統(tǒng)一9月1日后發(fā)放的行為，按照稅法規(guī)定，只有一次機(jī)會扣除速算扣除數(shù)。即合并兩次發(fā)放的工資收入，統(tǒng)一扣除3500元，扣除三險一金后，余額按照新的稅率表計算繳納個人所得稅。

擴(kuò)展閱讀

“城鎮(zhèn)單位雇員扣了稅之后實(shí)際收入下降了三分之一。”2月16日，中國社科院人口所所長張車偉，在2016年經(jīng)濟(jì)形勢座談會上的發(fā)言語驚四座。

根據(jù)他在當(dāng)日社科院高端智庫論壇上發(fā)布的報告，目前勞動者工資中有26%因?yàn)槔U納個人所得稅和社保扣款等變成了不可支配收入，這使得實(shí)際最后居民獲得的可支配收入增長緩慢。

城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增速持續(xù)放慢

根據(jù)他在當(dāng)日社科院高端智庫論壇上發(fā)布的報告，目前勞動者工資中有26%因?yàn)槔U納個人所得稅和社保扣款等變成了不可支配收入，這使得實(shí)際最后居民獲得的可支配收入增長緩慢。

21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道獲悉，從2012年開始，中國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增速持續(xù)放慢，2013-2015年實(shí)際增速分別為7%、6.8%、6.6%，分別低于同期7.7%、7.3%、6.9%的GDP(地區(qū)生產(chǎn)總值)增速。

但是與此同時的個人所得稅卻在快速增長。2013-1015個人所得稅繳納增速分別為12.2%、12.9%、16.8%，呈現(xiàn)明顯加快的情況。這與GDP和財政收入放慢形成了鮮明對比。2013年到2015年，中國經(jīng)濟(jì)增速分別為7.7%、7.3%、6.9%，同期全國一般公共預(yù)算收入增速分別為10.1%、8.6%、8.4%，均呈現(xiàn)放緩的態(tài)勢。

2018年全國個人所得稅繳納8618億元，不出意外，2016年個稅繳納有望超過1萬億元。

個人所得稅為什么迅猛增長，主要來自城鎮(zhèn)居民的收入扣繳。

根據(jù)張車偉的報告數(shù)據(jù)，1988年開始，居民名義上的勞動報酬水，與實(shí)際最后拿到手的居民可支配的勞動報酬水差距越來越大，2015年勞動(名義)報酬是居民可支配勞動報酬的1.5倍。

所以居民可支配的報酬增速低，與城鎮(zhèn)單位職工工資中各項(xiàng)扣款比例增長有關(guān)。1998年個稅和公積金等扣款占全部工資比例不到5%，2015年狂飆至18.7%。

繳納個人所得稅的主要是工薪階層，其中1.7億的城鎮(zhèn)單位雇員是主體。這是城鎮(zhèn)居民收入日趨走低，且低于GDP的原因。

建議提高勞務(wù)類個稅起征點(diǎn)

張車偉認(rèn)為，個人所得稅作為調(diào)節(jié)收入差距的功能已經(jīng)喪失。

因?yàn)閺默F(xiàn)在的情況看，個人所得稅主要是工薪階層在繳納，個稅也就成了工薪稅，由于缺乏家庭征收納稅的視角，居民實(shí)際收入在勞動報酬的份額偏低，實(shí)際可支配收入增長緩慢，這實(shí)際上加劇了收入分配格局的不衡。

根據(jù)張車偉發(fā)布的報告，中國城鎮(zhèn)居民勞動報酬實(shí)際可支配的所得，占全部勞動報酬的比例也在持續(xù)大幅下降。

比如在1998年以前，單位繳納的社保基金、雇員繳納的是社保基金、住房公積金和個人所得稅，全部加起來，占不到勞動報酬比例的10%。但是從1999年開始，上述四項(xiàng)加起來的比例不斷上升，到2015年時，上述4項(xiàng)占全部勞動報酬比例為25%，其中個稅為3%，住房公積金為6%，雇員繳納的社保為4%。

由于中國的個稅采取累進(jìn)稅率(超過4500-9000元部分稅率20%，8萬以上稅率45%)，所以高收入者一般采取擴(kuò)大經(jīng)營收入的方式進(jìn)行避稅。研究發(fā)現(xiàn)，居民月工資13881元，工資性收入只占3%，以經(jīng)營性收入為主。而以經(jīng)營性收入為主的人，可以將各個開支打入企業(yè)運(yùn)營成本，從而避免納個稅或者不交稅。

張車偉建議， 下一步個稅改革除了要按家庭征收外，需要盡快實(shí)施分類的原則，比如分為勞務(wù)類、經(jīng)營類、財產(chǎn)類等等繳納個人所得稅。

“需要在這個基礎(chǔ)上大幅度地提高勞務(wù)類的起征點(diǎn)，減輕勞動者的負(fù)擔(dān)，實(shí)施“放水養(yǎng)魚”的政策，這是我國不斷地推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，甚至供給側(cè)改革，以提升內(nèi)需的一個觀點(diǎn)。”他說。