養(yǎng)老保險改革方案發(fā)布：對誰影響最大?

1月14日，國務(wù)院發(fā)布了《機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，這也標(biāo)志著機關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)職工在退休養(yǎng)老制度上存在的“雙軌制”開始并軌，那么改革將如何推進(jìn)?

改革的目標(biāo)人群十分明確，就是按照公務(wù)員法管理的單位、參照公務(wù)員法管理的機關(guān)(單位)、事業(yè)單位及其編制內(nèi)的工作人員。這些人員將按照老人老辦法、新人新制度、中人逐步過渡的辦法進(jìn)行改革。

不過也不是所有人都會受到很大影響，改革前已退休的人員維持原待遇不變，并參加今后的待遇調(diào)整;而決定實施之日，也就是10月1日后參加工作的的新人直接參與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險。要說影響大的可能就是除老人新人以外的這些在職的職工。

數(shù)據(jù)統(tǒng)計，“中人”包括大約700萬在職公務(wù)員，以及超過3000萬事業(yè)單位工作人員，為了避免這些人出現(xiàn)改革后養(yǎng)老金出現(xiàn)較大幅度降低的情況，《決定》中明確，對于在職人員，其10月1日之前的工齡都將為“視同繳費年限”，這也意味著這些人員在決定實施之日起的工齡都被看做是已經(jīng)參加基本養(yǎng)老保險，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的同時，在依據(jù)視同繳費年限長短等因素，發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。

所謂視同繳費年限，通俗的說就是職工全部工作年限中，其實際繳費年限之前的按國家規(guī)定計算的連續(xù)工作時間。視同繳費也就意味著賬戶中實際并沒有這筆錢，這也引發(fā)了不少的擔(dān)憂，3700萬人攜帶長短各不相同的視同繳費年限參加社保，會不會給本就存在一定支付壓力的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險帶來風(fēng)險呢?為了避免這種風(fēng)險，《決定》中明確，改革初期，機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金單獨建賬，與企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金分別管理使用。

建待遇與繳費掛鉤機制 多繳多得

《決定》明確，改革將按照多繳多得，長繳多得的原則，實現(xiàn)待遇與繳費掛鉤。改革后基本養(yǎng)老保險費由單位和個人共同負(fù)擔(dān)。單位繳費的比例為本單位工資總額的20%，個人繳費的比例為本人繳費工資的8%，由單位代扣。

和企業(yè)職工一樣，機關(guān)事業(yè)單位人員參加社保，15年成了最低門檻，《決定》實施后參加工作、個人繳費年限累計滿15年的人員，才能在退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。同時《決定》明確：個人賬戶儲存額只用于工作人員養(yǎng)老，不得提前支取，每年按照國家統(tǒng)一公布的記賬利率計算利息，免征利息稅。參保人員死亡的，個人賬戶余額可以依法繼承。值得注意的是，如果以六十歲作為退休年齡，則個人賬戶養(yǎng)老金的計發(fā)月份是139個月，也就是說機關(guān)事業(yè)單位人員參保并退休后，如果在71.5歲前不幸死亡，則他個人賬戶中的余額以及滾存利息都可以被繼承。為了保障改革的穩(wěn)推進(jìn)，國家在基本養(yǎng)老保險之外，又給機關(guān)事業(yè)單位人員設(shè)立了職業(yè)年金。

職業(yè)年金是指公職人員補充養(yǎng)老保險,是一項單位福利制度。《決定》中規(guī)定，機關(guān)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金，單位按本單位工資總額的8%繳費，個人按本人繳費工資4%的繳費。工作人員退休后，按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇。

并軌之后能領(lǐng)多少養(yǎng)老金?

機關(guān)事業(yè)單位的工作人員參加社保后，到底能領(lǐng)取多少養(yǎng)老金呢?我們一起來算一筆賬。

眼前有三位公務(wù)員，老李、大李和小李同為一個單位，從事同樣的工作。老李在9月30日年滿60歲，那么假設(shè)他退休前工資是5000元，那么老李的退休金按照老辦法發(fā)放，此前我國公務(wù)員退休金和在崗工資的比率一般是80%-90%之間，那么老李的退休金就在4000元-4500元之間。

大李今年四十歲，在10月1日前有15年工齡，還有20年退休，我們假設(shè)社會均工資和他的工資都是5000元，并保持20年不變，那么參加基本養(yǎng)老保險后，每年個人賬戶中將存入4800元，考慮2%的年度收益率，則60歲時大約有12萬個人賬戶積累，除以139計發(fā)月數(shù)則等于863元，再按照《決定》中明確的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ戮�工資和本人指數(shù)化月均繳費工資的均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。大李的基礎(chǔ)養(yǎng)老金等于每月為(5000+5000)/2*35%=1750元，兩項合計2613元，這符合目前養(yǎng)老保險50%左右替代率的情況，那么參照老李4000元退休金的標(biāo)準(zhǔn)，大李將在2613元養(yǎng)老金之外獲得1387元的過渡性養(yǎng)老金。

小李，25歲，10月1日參加工作，小李到60歲退休還有35年，我們同樣假設(shè)社會均工資和他的個人工資都是5000元，并保持不變，則按照8%的跟人繳費標(biāo)準(zhǔn)，35年后他的個人賬戶中將有24萬個人賬戶積累，除以139計發(fā)月數(shù)則等于1726元，由于有35年工齡，他的基礎(chǔ)養(yǎng)老金同樣是1750元，小李退休后每月可領(lǐng)取養(yǎng)老金3476元，和大李的2613元相比，就體現(xiàn)出多勞多得的原則。

當(dāng)然，我們假設(shè)的是工資始終保持不變，如果按照社工資和機關(guān)事業(yè)單位工資的增長機制，大李和小李獲得的養(yǎng)老金也會更為可觀。

養(yǎng)老金并軌 還要邁過哪些坎

其實我國從2008年起，就開始在五個省市試點事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革，但是這項改革始終推進(jìn)緩慢，最終以失敗告終，由此可見，改革要面臨的困難顯然不少。

養(yǎng)老金并軌首先要面對的難題就是統(tǒng)籌層次低，《決定》明確要建立健全基本養(yǎng)老保險基金省級統(tǒng)籌，但實際上我們面臨的情況則是：2013年底，按照基金在全省區(qū)市范圍內(nèi)統(tǒng)收統(tǒng)支的標(biāo)準(zhǔn)，只有6省區(qū)市實現(xiàn)了真正意義上的省級統(tǒng)籌。統(tǒng)籌層次偏低，使得各統(tǒng)籌地區(qū)社會保險要么結(jié)余充實、要么負(fù)債累累，從根本上促使社保關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)難。

專家表示“一二調(diào)”不現(xiàn)實。

社保資金缺口和個人養(yǎng)老賬戶空轉(zhuǎn)，也是困擾地方多年的問題。2013年，全國19個省級地區(qū)出現(xiàn)當(dāng)期職工養(yǎng)老保險基金收不抵支，缺口共計1702億元，需要中央財政補助;其他13個省級地區(qū)當(dāng)期收大于支，基金結(jié)余4042億元。

正因如此，當(dāng)明確“取消雙軌制”，大量攜帶長短不同“視同繳費年限”的機關(guān)事業(yè)單位人員將參加社保，就有人驚呼，這會不會給本就存在一定支付壓力的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險帶來風(fēng)險呢?為了避免這種風(fēng)險，改革方案中明確，改革初期，機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金單獨建賬，與企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金分別管理使用。

此外，我國社保基金保值增值機制尚不健全。結(jié)余基金絕大多數(shù)存銀行、買國債，投資渠道單一，收益率比較低。補充性社會保障推進(jìn)緩慢、商業(yè)養(yǎng)老發(fā)展滯后，沒有形成多層次保障體系，養(yǎng)老撫養(yǎng)比持續(xù)增高，醫(yī)療費用上漲，給社保基金長期收支衡帶來了很大壓力，亟需進(jìn)一步拓寬籌資渠道。

養(yǎng)老金并軌的深圳經(jīng)驗

真正讓養(yǎng)老金實現(xiàn)并軌雖然有不少困難，不過也有改革成功的試點。深圳市分別在2012年和2010年推行了公務(wù)員養(yǎng)老保障制度改革和事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革。

不過比較起來深圳市的改革方案顯然要比1月14日發(fā)布的《決定》簡單很多，首先深圳市并軌的只包括兩個時間節(jié)點后參加工作的新人，改革相對復(fù)雜的“中人”并沒有包括在其中，同時，深圳市建立的職業(yè)年金只包括單位繳納的8%，個人并沒有出資。李勇介紹，正是因為改革方案相對簡單，激勵機制明顯，改革才得以順利推進(jìn)，接下來他們將設(shè)計和國家相銜接的方案。

深圳市人力資源和社會保障局養(yǎng)老保險處副處長李勇告訴記者，公務(wù)員工資已經(jīng)連續(xù)幾年沒有上調(diào)，如果參照《決定》的繳費方案，則公務(wù)員、事業(yè)單位人員必須建立正常的工資上調(diào)機制。

清華大學(xué)就業(yè)與社保研究中心主任楊燕綏：利用這個機會，要解決問題，就工資結(jié)構(gòu)調(diào)整，薪酬制度的治理機制一路建立起來，這樣大家都能支持這件事。(央視記者 李天雷 郭茜)