為進一步規范機關財務和資產管理工作,遵守國家財經紀律,貫徹落實中央“八項規定”精神,努力做好增收節支工作,提高資金使用效率,加強財務管理.規范財務行為,保障我縣農業和林業事業健康發展,結合我局實際,特制定本管理制度。
一、財務管理原則
1、嚴格執行單位預算,堅持量入為出、重點保障、兼顧一般和厲行節約、制止奢侈浪費的原則,切實管理好有限的預算資金,充分發揮好資金的使用效益。
2、局計財股統一管理局機關的財務管理,編制縣財政撥給局各項經費預算、決算,管理、監督專項資金的使用,及時反映各項經費使用管理情況,
2、財務管理人員應嚴格履行崗位職責,恪守財經紀律,不斷學習有關知識,提高業務水,按照資金的使用用途分類核算各項業務,使財務結算規范化、程序化,嚴格遵守公務卡開支要求,并加強固定資產的管理,實行建賬設卡,防止國有資產流失。
3、財務管理人員應認真落實財務管理制度,管好、用好資金,一切開支均按規定報銷,對不符合財經政策的堅決不予報銷,財務人員如不按規定給予報銷,造成單位經濟損失的,按《會計法》追究其相關責任。
二、收入的管理
單位各項收入全部納入財務核算,單位在業務活動中與其它單位或個人發生的一切款項,應該及時開具財務票據、收取款項、登記入賬,不得截留、隱瞞、挪用,嚴格執行“收支兩條線”管理。嚴禁設立小金庫。
三、支出的管理
(一)審批權限
1、機關財務審批制度
局機關所有財務支出票據都要有經辦人簽字、復核人簽字、分管領導審閱簽名后由分管機關財務領導審批,10000~50000萬須局主要領導同意,超過50000元以上的由局班子討論通過才能開支。
2、專項資金審批制度
局各項專項資金必須按專項資金用途使用,在資金使用實施前,作出資金使用計劃方案(包括資金來源),1~5萬元須局主要領導同意,超過5萬元以上的由局班子討論通過才能開支。一般實行財政直接支付和財政報賬制,在報賬時須提供資金使用方案、有效票據和資料如工程稅務發票,招投標工程合同,工程預算決算單;工程物質購銷合同、政府采購表、發票、入出庫單,人工工資及有關費用的原始憑證,工程預決算等。由分管領導審閱簽名后由分管機關財務領導審批后報銷;需經會議研究的由局領導班子討論通過才能開支。
(二)公務經費開支管理制度
1、辦公用品領用、管理及報銷。辦公用品由各股室統一填寫采購清單向辦公室申報采購計劃,辦公室根據需要匯總審核,報分管領導批準后統一購買,購置用品及設備達到政府采購要求的,必須進行政府采購才能購買。所有購進辦公用品、材料要做好登記入庫工作,保管和采購簽字交接,做到賬物相符。股室領用時,領用人員必須履行登記手續,年終匯總對賬。
購買各種辦公用品,必須附按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的發票。若一次性購買辦公用品較多,無法在發票中寫明,可附上加蓋銷售單位發票公章的購物清單。發票上未具體寫明商品名稱或未附清單等一律不予以報銷。
2、車輛費用報銷。機動車輛外出由辦公室統一管理,外出公務車輛由司機填制差旅費報銷單按縣車改方案補貼及時報銷,未經辦公室安排出車的,辦公室有權不予審核,費用由司機承擔。機動車輛實行定點維修,維修前應由司機提出計劃,經辦公室匯總,報分管領導和主要負責人同意。結賬報銷時必須按正常報批程序結算,并附修理費明細表。外出本市需要更換配件或維修的需經分管領導認同,并報局主要領導同意方可;機動車保險按有關規定由辦公室統一投保。嚴格按局車輛管理規定執行。
3、差旅費報銷。職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業單位工作人員差旅費開支的規定和公務卡結算制度執行。如單位派車則不再另報銷差旅費。借支差旅費的人員機關人員大小借款,應經分管財務領導批準。外出參加會議、學習、培訓、考察和調研等報銷必須附主辦單位通知文件和發票,按審批權限審批。
4、招待費報銷。嚴格控制接待范圍和標準,縣鎮內工作往來按一般招待,上級和外地、市來人,確需招待的,由經辦人報局長或分管局長同意后,由辦公室統一安排。特殊情況下發生的接待,由經辦人結算后回單位報銷,但事先必須向局長或分管局長匯報。報銷招待費時一般要提供原始點餐憑證,由分管財務領導指定專人復核后方可報銷。按局公務接待管理制度執行。
5、干部職工探親路費報銷按照《國務院關于職工探親待遇的規定》報銷,干部職工探親路費由人事股審核登記后,經分管領導審閱簽名再由分管財務領導審批同意。
6、凡符合公務卡強制結算目錄要求,并具備使用公務卡結算條件的一律使用公務卡進行結算。
(三)固定資產管理制度
1、辦公設備等固定資產購置由辦公室和計財股根據各股室申報計劃,按實際需要編制預算,報主要領導批準后購置。大型和數量較多固定資產購置,由局會議集體研究決定。購置固定資產需實行招標的,嚴格按招投標程序進行。
2、固定資產統一由辦公室和財務指定專人進行管理,應建立健全管理賬卡,對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用部門提出書面申請,按審批權限報批財政局。辦公室和財務有權定期對固定資產進行清查、核實。
3、固定資產以股室為單位登記,實行動態管理,責任到人。不得人為損壞,不得丟失。調出人員使用的公物,應及時向固定資產管理人員移交,并辦理移交手續。
第一章總則
第一條為進一步加強部門財務管理,根據《中國人民共和國會計法》和省、市有關財務管理制度,結合我局實際,特修訂本制度。本制度適用于局機關、各直屬單位,以下統稱為各預算單位。
第二章組織機構
第二條局長對局本級財務工作負主要責任,對各直屬單位財務工作負監管責任。分管財務副局長對局本級財務工作負直接責任,對各直屬單位財務工作負監督責任。各線分管領導對分管業務單位財務工作負監督責任。各直屬單位法人對本單位財務工作負主要責任。
第三條辦公室承擔局財務歸口管理職能,負責制度修訂,預算編制,財務管理與核算,監督預算計劃的實施,定期進行財務分析,檢查財務制度執行情況。組織財務人員開展業務培訓,提高業務水。
第四條各業務單位按照規定履行經費預算、開支、結算、報銷、績效等相關手續。
第五條財務人員對各預算單位法人負責。記賬會計實行集中記賬,結報會計由各預算單位確定1人。記賬會計應做好各預算單位憑證審核、資金結算、登記會計賬簿,編制單位預算、會計報表等工作,做好財務檔案資料收集、保管工作。結報會計應做好票據、現金管理等工作,規范國庫支付。結報會計原則上兼任各預算單位資產管理員。財務人員應加強與財政部門、各業務單位的溝通聯系,及時提供財務信息,保障工作開展。
第三章預算管理
第六條各預算單位應嚴格按照財政要求編制預算,各項收入和支出應當全部納入單位預算統一核算、統一管理、統籌安排、合理使用。
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