內部控制工作中存在的問題一

隨著我國國內經濟建設大環境的不斷改善，行政單位的各項社會公共服務職能也在隨之發生轉變，職能履行方面的具體要求也在不斷提升。

一、當前行政單位內部控制管理工作現狀分析

當前我國行政單位內部控制管理工作正在向著更為科學、規范、健康的方向發展，但是在不斷改革與提升的過程中還是存在著一些具體問題需要我們進一步分析與討論。例如在管理意識方面仍然存在著不夠重視或者不夠深入的問題。同時在具體工作方面也相對簡單粗糙，難以達到當前我國行政單位在內部控制管理當中的具體要求，從而無法確保工作的有序積極開展。所以想要切實加強行政單位在內部控制管理工作方面的具體質量，就要全方位立體化的加強整個體系的有效構建。

二、內部控制管理工作的重要性

首先，加強內控能夠有效加強行政單位各項國有財產的管理安全力度。其次，能夠加強各項會計信息在收集及應用過程中真實性、及時性與科學性。再次，加強內部控制管理工作能夠有效確保行政單位內部各項管理工作的開展都有法可依、有章可循，避免違法犯罪行為的頻繁發生。再次，加強內部控制能夠切實提升單位內部工作人員的職業道德水與工作主動性和自律性。從而讓行政單位更好的運作，切實履行各項社會公共服務職能。

三、加強行政單位內部控制及管理工作質量的具體思考

要想切實加強行政單位的內部控制及管理工作質量提升就必須全面加強各項具體工作水，從而推動行政單位內部控制及管理工作總體水的不斷提升。

(一)端正管理意識

正確的意識才能夠決定正確的行為，這在行政單位的內部控制及管理工作當中顯得尤為重要。行政單位的內部控制工作之所以長期以來都得不到實質性的大幅度提升，其根源就在于過去很長一段時間內的計劃經濟管理意識的影響。端正管理意識不僅是要將內部管理及控制工作在意識上重視起來，同時還要加強對具體工作及管理內容的學習與掌握，尤其是單位最高管理層和決策層更應該加強這方面的學習及培訓，這樣才能夠真正從工作的需要出發來進行全局管理和有效引導，真正將管理工作落實到具體環節和重要部位，避免走過場和流于形式的問題出現，為加強行政單位內部控制管理工作的具體質量提升營造一個良好的內部環境。

(二)建立和完善內控制度

制度建設是內控管理工作的重要內容。在制度建設方面我們應該嚴格遵從以下方面的內容。首先，要嚴格推行崗位相互牽制的理念，財務會計等重要崗位必須專人專崗，不可一人兼任數職。同時還要賦予崗位之間相互監督的權利和義務。同時加強上下級之間的崗位牽制，確保在授權、執行、記錄、保管、核對等各個環節都有獨立管理人員，實現分離控制。其次，要充分推行崗位配合原則，加強崗位之間的協作能力提升，加強各個環節和流程的銜接度和流暢度，同時重視環節控制避免模糊。再次要切實推行程序定位，嚴格規范各個崗位的操作流程，做到精準高效。只有這樣，內控制度建設才能夠發揮出自己真正的作用。

(三)加強內控的評價與監督

評價監督體系建設應該重視過程評價與及時監督，這樣能夠確保管理過程的時效性與科學性。在績效考評內容的設置方面不僅要關注整年的工作績效同時也要分時段分環節的進行具體考評。而且在對待被考評人員的時候應該加強溝通交流，同時重視挖掘被考評人員多方面的能力與潛質，從而幫助企業更好的掌握內部人才具體情況，更好的實現人才合理配置。內部監督方面應該重視內部審計工作小組建設，重視過程掌控及結果的討論和改正措施研究，同時還要進一步確立內部審計工作小組的工作獨立性與權威性，避免內部小團體的利益侵蝕。

(四)加強具體工作建設力度

在會計基礎工作要推行崗位輪換制度，相關崗位的工作人員進行定期輪換，這樣不僅能夠有效避免工作人員在同一崗位時間過長而滋生的利己主義，同時也能夠幫助他們更好的了解相關崗位及職務的具體工作內容和工作理念，從而幫助他們真正樹立起管理工作網絡化意識，幫助他們更好的在日常工作中實現相互配合、相互協作，發揮崗位工作的真正合力。同時，還要加強會計基礎工作的進一步規范，加強會計工作的規范化、科學化與制度化建設，加強會計科目的合理化設置，加強會計憑證與原始單據的有效管理與傳遞。加強會計核算工作的進一步優化，加強會計檔案紙質化、電子化的雙向管理渠道建設，從而不僅能夠大大提升對各項會計檔案的安全管理，同時也能夠實現對各項數據信息的快速調閱與使用，有效確保會計信息的真實性、準確性與時效性。在預算編制方面推行零基礎預算編制方法，以單位當前發現和未來發展為基礎為發展提供更為有效而可靠的資金供給。在固定資產管理方面應該推行一對一的檔案跟蹤管理模式，將固定資產的采購、運輸、管理、使用及最后的報廢回收等每個環節都詳細記錄，同時推行固定資產管理的問責制度，提升管理者和經辦人的責任心和自律性。

(五)加強部門預算管理

加強部門預算管理工作是有效推動行政單位內部控制機制建設及具體工作質量提升的最重要手段之一。加強部門預算首先是要進一步加大對部門預算管理工作的外延，加強對部門內部財務收支各項預算的進一步控制，加強資金申請、追加的審批程序的科學化把關，加強其審批程序的規范性與有效性。同時要加強單位財務管理人員及具體工作人員的法制化教育及宣傳引導，提升工作人員的工作主動性與自律性。同時還要切實加強資金管理工作的把關力度，提升部門之間資金的有效合理配置，提升資金的具體使用效率，加強專項資金的管理工作力度，避免私自占用情況的發生。

內部控制工作中存在的問題二

內部控制是企業的重要管理手段之一，建立并完善企業的內部控制制度是建立現代企業制度的關鍵所在。完善內部控制制度，已經成為我國企業當前的重要任務，也成為我國企業普遍關注的問題之一。同時隨著企業的不斷發展，市場經濟體制的不斷完善，越來越多的企業開始注重企業內部會計控制制度。

一、現代企業中內部控制的主要作用

一是有助管理層改善經營方式實現經營目標，二是保護企業各項資產的安全和完整，防止資產流失或損害，三是保證業務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性，四是保證企業財務活動的合法性。由此可見，內部控制是企業發展的必然要求，是企業提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業的內部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業內部控制存在的問題，并提出相應的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業內部控制添磚添瓦。

二、企業內部控制存在的問題

目前，我國的企業在內部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：

1.內部控制制度墨守成規

企業的內部控制建設中普遍存在著墨守成規形式主義傾向，一是千篇一律，表現在內部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業、不同的企業使用，內部控制文本完全沒有按照企業的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業的內部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業的外部環境在不斷變化，企業的內部條件也在不斷更新，固定模式的內部控制文本將使它失去了活力，也使內部控制達不到應有的目的。

2.授權、執行、記錄、檢查之間存在兼容現象

內部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經濟業務事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現在的情況是大多數企業沒有很好地做到分離制約，使內部控制虛置，造成企業競爭力下降，經濟效益下滑。

3.內部控制執行乏力

有些企業雖然有一套內部控制的措施、方法和程序，但在具體執行落實過程中卻大打折扣，有的企業沒有執行機構、有的企業沒有執行人員、有的企業沒有制定內部控制標準、有的企業沒有進行內部審計或沒有發揮內部審計的作用、有的企業在執行過程中“暗箱操作”、有的企業在執行中受到管理者的不正當干擾，如此等等使內部控制走過場。

4.企業的內部控制環境建設相對滯后

任何一項控制活動都存在于一定的環境中，環境的好壞將直接影響到企業內部控制的實施和執行。目前，不少企業的內部控制環境不盡如人意，例如：有的企業管理觀念陳舊，把人看為企業的附屬物，對人的管理停留在計劃經濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發揮，影響到員工的控制意識和實施、執行的自覺性;有的企業基礎工作薄弱，定額資料不全，使內部控制的執行帶來困難，有的企業對內部控制的重要性認識不足，片面地認為內部控制就是內部牽制，內部控制就是內部控制制度，內部控制就是內部監督，事實上，內部控制不等同于內部牽制或內部監督，內部控制要把企業當時取得的業績同企業預計的目標相比較，分析產生差距的原因，找出改進的措施，為企業目標的實現提供合理的保證。