內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)及成效一

為了有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水，財(cái)政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(實(shí)行)》，要求從開始全面實(shí)施。我市各級(jí)行政事業(yè)單位高度重視，積極行動(dòng)，內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施已取得初步成效。我們將陸續(xù)整理有關(guān)單位的主要經(jīng)驗(yàn)做法，供大家學(xué)習(xí)參考。

市農(nóng)機(jī)局作為我市貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的七家試點(diǎn)單位之一，在內(nèi)控的建立與實(shí)施過程中，緊密結(jié)合本單位工作實(shí)際，以問題為導(dǎo)向，有效實(shí)現(xiàn)了權(quán)力制衡，使單位領(lǐng)導(dǎo)從源頭上規(guī)避了經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。主要做法是：

一、組建領(lǐng)導(dǎo)小組，作為內(nèi)控抓手

單位內(nèi)控是一個(gè)復(fù)雜的體系，工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要內(nèi)部各處室的協(xié)作和配合。市農(nóng)機(jī)局在工作中意識(shí)到單位領(lǐng)導(dǎo)重視是推動(dòng)實(shí)施內(nèi)控的關(guān)鍵。工作中與黨風(fēng)廉政建設(shè)密切結(jié)合，使單位領(lǐng)導(dǎo)樹立起風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，為內(nèi)控工作的推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。

成立了由局長任組長、分管紀(jì)檢工作的副局長任副組長、各處室(站)負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控工作辦公室，其中計(jì)財(cái)處牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作，各處室(站)為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，積極配合內(nèi)控工作辦公室建立和實(shí)施內(nèi)部控制;紀(jì)檢部門牽頭內(nèi)控評(píng)估，對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出局內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促各處室(站)落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施，確保局內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。

二、擬定工作方案，明確推進(jìn)計(jì)劃

印發(fā)了《青島市農(nóng)業(yè)機(jī)械管理局<內(nèi)部控制規(guī)范>試點(diǎn)工作方案》。農(nóng)機(jī)局的內(nèi)控建設(shè)主要分為以下五個(gè)階段：一是宣傳準(zhǔn)備階段(8月-9月)，主要包括學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識(shí)，制定內(nèi)控工作方案，成立內(nèi)控工作團(tuán)隊(duì)。二是內(nèi)控梳理階段(10月-12月) ，組織培訓(xùn)、召開啟動(dòng)大會(huì)，梳理制度流程、費(fèi)用支出，風(fēng)險(xiǎn)分析、建立控制機(jī)制，優(yōu)化制度、流程、表單等。三是成果匯編階段(12月-1月)，匯編內(nèi)控規(guī)范管理手冊(cè)，匯編經(jīng)費(fèi)支出管理指南，開展內(nèi)控工作總結(jié)、匯報(bào)等。四是內(nèi)控運(yùn)行階段(1月-3月)，發(fā)布內(nèi)控手冊(cè)、費(fèi)用指南，按照手冊(cè)、指南實(shí)施業(yè)務(wù)，監(jiān)督檢查、開展內(nèi)控評(píng)價(jià)，組織開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。五是信息化階段(3月后)，收集信息化建設(shè)需求，部署初始化信息系統(tǒng)，試運(yùn)行內(nèi)控信息系統(tǒng)。

內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)及成效二

為進(jìn)一步指導(dǎo)試點(diǎn)單位將內(nèi)控建設(shè)工作持續(xù)推向深入，鞏固建設(shè)成果、促進(jìn)經(jīng)驗(yàn)共享，樹立典型、引領(lǐng)示范，8月18日，黑龍江省通信管理局召開內(nèi)控體系建設(shè)啟動(dòng)大會(huì)。部財(cái)務(wù)司盛繼明副司長、黑龍江省通信管局劉茂先局長及班子成員、中國內(nèi)控研究中心唐大鵬教授，財(cái)務(wù)司相關(guān)處室、國家安全中心黑龍江分中心、黑龍江省專用通信管理局共計(jì)80人參加會(huì)議。

劉茂先局長對(duì)財(cái)務(wù)司在內(nèi)控建設(shè)中提供的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和有力支撐表示感謝。他全面總結(jié)了年來尤其是試點(diǎn)以來，管局在制度建設(shè)、流程梳理及風(fēng)險(xiǎn)防范取得的初步成效，強(qiáng)調(diào)了內(nèi)控建設(shè)對(duì)保證權(quán)力有效制衡、提升機(jī)關(guān)高效運(yùn)行及約束干部職工所發(fā)揮的積極作用，并提出了“整章建制、規(guī)范流程、狠抓落實(shí)”的工作思路，及“人人都要參與內(nèi)控建設(shè)、精準(zhǔn)落實(shí)主體責(zé)任、建立動(dòng)態(tài)優(yōu)化調(diào)整機(jī)制”的工作要求，號(hào)召全局同志要以本次內(nèi)控建設(shè)全面啟動(dòng)為契機(jī)，推動(dòng)管局內(nèi)部管理和電信監(jiān)管事業(yè)再上新臺(tái)階。

盛繼明副司長對(duì)黑龍江省通信管理局內(nèi)部控制建設(shè)試點(diǎn)工作給予了充分肯定，對(duì)龍江管局在探索和推進(jìn)部系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)方面做出的貢獻(xiàn)表示感謝。他強(qiáng)調(diào)，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是新形勢(shì)下提高內(nèi)部管理水的內(nèi)在要求，是落實(shí)中央專項(xiàng)巡視全面整改要求的重要措施。要把內(nèi)部控制建設(shè)與組織再造、流程再造、制度再造、系統(tǒng)再造及信息化建設(shè)做好銜接，將內(nèi)部控制建設(shè)成果融入落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系之中，確保取得實(shí)實(shí)在在的成效。他明確指出，黑龍江通信管理局要繼續(xù)做好做細(xì)做實(shí)本單位的內(nèi)控建設(shè)，同時(shí)要在系統(tǒng)內(nèi)做好經(jīng)驗(yàn)交流和成果分享，發(fā)揮引導(dǎo)和示范作用。

會(huì)上，財(cái)政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制咨詢專家唐大鵬博士做了題為《全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制一體化建設(shè)》的專題講座，結(jié)合其他行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)管局內(nèi)控建設(shè)現(xiàn)狀，對(duì)財(cái)政部、工信部在內(nèi)控體系建設(shè)方面的要求進(jìn)行了詳細(xì)解讀。

內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)及成效三

根據(jù)廣東省財(cái)政廳內(nèi)控建設(shè)的工作部署，為進(jìn)一步加強(qiáng)湛江市財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)工作，內(nèi)控辦赴茂名市學(xué)習(xí)考察內(nèi)控建設(shè)工作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法，重點(diǎn)就茂名市財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控組織架構(gòu)、內(nèi)控制度框架及執(zhí)行情況、存在問題、好的經(jīng)驗(yàn)與建議等方面進(jìn)行學(xué)習(xí)交流。

茂名市財(cái)政局內(nèi)控建設(shè)四個(gè)方面經(jīng)驗(yàn)值得借鑒學(xué)習(xí)：一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視，成立了由局長牽頭，8個(gè)分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，科室主要負(fù)責(zé)人執(zhí)行的工作組，形成全局齊抓共建的工作局面。二是注重內(nèi)控制度建設(shè)，共梳理、出臺(tái)并形成內(nèi)控制度文件目錄達(dá)60條，內(nèi)容覆蓋人、權(quán)、事等各個(gè)方面。三是構(gòu)建完善財(cái)政業(yè)務(wù)事前防范、事中控制和事后監(jiān)督的工作機(jī)制，形成良好內(nèi)部制約機(jī)制，建立起法律顧問配套制度。四是積極開展調(diào)研工作，到本市及兄弟市基層開展調(diào)研，有效強(qiáng)化基層財(cái)政所內(nèi)控建設(shè)。

在借鑒兄弟市先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，結(jié)合湛江市工作實(shí)際情況，市財(cái)政局采取五個(gè)“進(jìn)一步”工作措施推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)：

一是進(jìn)一步完善制度建設(shè)，夯實(shí)內(nèi)控基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。以“1+8+X”模式，不斷細(xì)化專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合已出臺(tái)的制度文件和新形勢(shì)要求，完善涵蓋領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)、黨務(wù)紀(jì)檢、決策程序、依法行政、政務(wù)公開、人事扶貧以及日常運(yùn)作等多方面的內(nèi)控制度框架建設(shè)，最終形成內(nèi)控制度手冊(cè)，保證內(nèi)控執(zhí)行剛性化，夯實(shí)內(nèi)控建設(shè)可持續(xù)發(fā)展的基石。

二是進(jìn)一步明晰職責(zé)強(qiáng)化制約，推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。繼續(xù)細(xì)化理清局各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職能分工和工作規(guī)則，形成良好內(nèi)部制約機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)政業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的日常監(jiān)督、專職監(jiān)督和紀(jì)檢監(jiān)督，避免因人員崗位變動(dòng)、個(gè)人業(yè)務(wù)素質(zhì)影響財(cái)政管理整體質(zhì)量和效益，使財(cái)政管理從憑“老經(jīng)驗(yàn)、老辦法”向適應(yīng)“新形勢(shì)、新常態(tài)”轉(zhuǎn)變。

三是進(jìn)一步加大調(diào)研力度，強(qiáng)化財(cái)政內(nèi)控建設(shè)。一方面認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)悟上級(jí)內(nèi)控建設(shè)文件精神，通過多種渠道，積極收集、學(xué)習(xí)和借鑒兄弟市的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法，促進(jìn)我市財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)工作的提升。另一方面加大對(duì)縣級(jí)財(cái)政部門調(diào)研力度，摸清基層財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)薄弱環(huán)節(jié),并指導(dǎo)縣級(jí)財(cái)政部門開展內(nèi)控建設(shè)工作，形成全市內(nèi)控“一張網(wǎng)”。

四是進(jìn)一步加強(qiáng)文化宣傳，提升內(nèi)控建設(shè)層次。加大內(nèi)控宣傳教育，提高認(rèn)識(shí)，深入推廣內(nèi)部控制理念;加強(qiáng)廉政法制教育，筑牢防線，推進(jìn)依法行政依法理財(cái);抓實(shí)財(cái)政業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，培育良好自覺的工作氛圍;抓好內(nèi)控文化宣傳，形成湛江，為全面推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)營造良好的內(nèi)部環(huán)境和社會(huì)氛圍。

五是進(jìn)一步加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理。結(jié)合市財(cái)政局現(xiàn)有的財(cái)政業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，逐步將內(nèi)控制度、操作規(guī)程、內(nèi)控理念以及內(nèi)控措施等融入信息化管理臺(tái)，通過信息采集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，強(qiáng)化流程控制和痕跡化管理，積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)市財(cái)政內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。

內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)及成效四

日前，就《行政業(yè)單位內(nèi)部控制研究》重點(diǎn)課題的組織和研究工作、課題內(nèi)容以及今后的努力方向，記者專訪了財(cái)政部會(huì)計(jì)司負(fù)責(zé)人。

眾人拾柴火焰高

問：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究》這項(xiàng)課題研究有何重要意義?多方參與的課題研究機(jī)制有何優(yōu)點(diǎn)?答：財(cái)政部高度重視行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)和實(shí)施工作，希望通過實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，促進(jìn)我國行政事業(yè)單位進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水，并從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控的角度落實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的要求，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。所以，這項(xiàng)工作納入了會(huì)計(jì)司的“十二五”規(guī)劃和今年的工作計(jì)劃。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究》重點(diǎn)課題為內(nèi)控規(guī)范的制定和實(shí)施起到了鋪墊作用。

這項(xiàng)課題研究不是單純的理論研究，而是要解決實(shí)際問題，服務(wù)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定工作，為內(nèi)控規(guī)范的制度建設(shè)和后續(xù)實(shí)施工作提供理論依據(jù)和實(shí)踐指導(dǎo)。

為了進(jìn)一步提高政策制定的科學(xué)性，按照科學(xué)、民主制定的要求，一兩年來我司采取了課題研究的方式，請(qǐng)各省和中央有關(guān)部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)參與到我們相關(guān)政策的制定工作中來。這項(xiàng)課題由深圳市財(cái)政委員會(huì)牽頭，中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、武警總部后勤部財(cái)務(wù)部、北京市財(cái)政局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局共同參與研究。設(shè)立課題研究機(jī)制出于以下三點(diǎn)考慮：一是由地方財(cái)政部門加入到課題研究中為政策制定服務(wù)，能夠提高政策制定的科學(xué)性。通過做課題，使課題研究與理論和實(shí)際工作相結(jié)合，使大家共同參與政策制定的過程，了解政策制定的難度、需要把握的要點(diǎn)，以及制定過程中的解決問題的方式。同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了上下聯(lián)動(dòng)的機(jī)制，為今后行政事業(yè)單位內(nèi)控實(shí)施奠定基礎(chǔ)。

二是通過做課題搭建了一個(gè)交流的臺(tái)。中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局等單位過去與地方財(cái)政部門聯(lián)系很少，通過做課題增進(jìn)了彼此的溝通，互相學(xué)習(xí)、取長補(bǔ)短，進(jìn)行更多的交流與合作，這對(duì)我們會(huì)計(jì)管理工作的發(fā)展非常有利。

三是有利于建立人才庫[1.72%]。

會(huì)計(jì)司業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)展，不僅要依靠會(huì)計(jì)司人員的工作，更需要大量外部專家的幫助。通過做課題，我們發(fā)現(xiàn)人才，建立人才庫，在未來制定相關(guān)政策的時(shí)候，希望有更多專家參與進(jìn)來建言獻(xiàn)策。

創(chuàng)新思路可借鑒

問：本次課題研究創(chuàng)新思路、成果也很顯著，有哪些總結(jié)出的成功經(jīng)驗(yàn)可以拿來分享和借鑒么?答：一是組織非常有力，深圳財(cái)政委主任喬家華將本課題研究作為一項(xiàng)主要工作親自來抓;二是各課題單位落實(shí)十分到位;三是創(chuàng)新思路，在課題研究的過程中，有很多的創(chuàng)新之處，包括組織研討和案例等;四是成果顯著，在課題中提到具體操作的程序和方法。

這個(gè)課題成果的特點(diǎn)在于：第一，原則性和務(wù)實(shí)性相結(jié)合，既有原則，又有機(jī)制、步驟、方法，以及若干案例。第二，提出實(shí)施內(nèi)控要外部推動(dòng)力與內(nèi)部動(dòng)力相結(jié)合。第三，本次課題實(shí)現(xiàn)了理論和實(shí)踐的有機(jī)結(jié)合，既有深入的理論闡述和政策建議，又用鮮活的案例支撐理論觀點(diǎn)，做到理論上有創(chuàng)新，實(shí)踐上可操作，所以這次課題報(bào)告將成為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施過程中的具體指引，在推動(dòng)內(nèi)部控制實(shí)施過程中發(fā)揮重要作用。

長效機(jī)制促實(shí)施

問：通過這次研討和總結(jié)，您覺得還有哪些問題需要做共同探討或者是重點(diǎn)研究的?您對(duì)行政業(yè)單位內(nèi)部控制研究今后的工作有哪些建議和期望?答：在肯定前期的努力和成績的同時(shí)，課題組成員應(yīng)該站得更高，思考五個(gè)方面的問題，分別是：如何提高行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的內(nèi)生動(dòng)力;如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的外部推動(dòng)力;如何把課題成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力;如何評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系;以及如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的人才建設(shè)。

同時(shí)，對(duì)課題組還有幾點(diǎn)希望：一是希望課題組研究出內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，進(jìn)一步增強(qiáng)操作性;二是希望各參研單位能在推動(dòng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施上起到榜樣和標(biāo)桿的作用;三是希望課題組繼續(xù)密切合作，加強(qiáng)溝通和交流，齊心協(xié)力保質(zhì)保量地完成好課題報(bào)告定稿工作;四是希望組建后續(xù)跟蹤團(tuán)隊(duì)，跟蹤檢驗(yàn)課題研究成果在實(shí)踐中的運(yùn)用情況，推廣成功經(jīng)驗(yàn)，以實(shí)際效果帶動(dòng)更多的行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設(shè)，共同推動(dòng)內(nèi)部控制規(guī)范的有效實(shí)施。