主要負責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實施責(zé)任情況一

為深入貫徹*和*一系列重要指示精神，11月5日，財政部召開落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和實施內(nèi)部控制工作會議，專題部署落實主體責(zé)任和實施內(nèi)部控制工作。財政部黨組書記、部長樓繼偉出席會議并講話。

樓繼偉指出，落實主體責(zé)任是黨章規(guī)定的職責(zé),是貫徹中央關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)決策部署的關(guān)鍵,是深入推進財政部黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的內(nèi)在要求。財政部落實主體責(zé)任，就是黨組直接抓黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，黨組書記是第一責(zé)任人，黨組成員對職責(zé)范圍內(nèi)的黨風(fēng)廉政建設(shè)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。部內(nèi)各級黨組織和班子成員也要深刻認識落實主體責(zé)任的極端重要性和緊迫性，切實強化黨要管黨、從嚴治黨的政治責(zé)任意識，把主體責(zé)任記在心上、扛在肩上、抓在手上。落實主體責(zé)任，要把握好用人責(zé)任、糾正責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任、支持責(zé)任、管理責(zé)任等5個方面主要內(nèi)容，突出抓好嚴明黨的紀律、狠抓作風(fēng)建設(shè)、全面深化改革、堅決懲治腐敗等4個方面重點工作。要健全落實主體責(zé)任的責(zé)任體系和工作機制，建立黨風(fēng)廉政建設(shè)定期匯報制度和檢查考核制度，嚴肅責(zé)任追究，形成責(zé)任分解、檢查監(jiān)督、倒查追究的完整鏈條，把各項工作抓實、抓細、抓早。

樓繼偉說，建立和實施內(nèi)部控制，是黨的十八屆四中全會提出的明確要求，是推進政府治理現(xiàn)代化的應(yīng)有之義，是財政部落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任、防控廉政風(fēng)險的有效手段，有利于推動完成財稅體制改革任務(wù)。實施內(nèi)部控制的核心是落實好權(quán)責(zé)一致、有效制衡，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互協(xié)調(diào)又相互制約。

樓繼偉指出，完善的內(nèi)控制度體系和良好的組織管理架構(gòu)設(shè)計是實施內(nèi)部控制的有力保障。建立和實施內(nèi)部控制，要重點把握以下6個方面：一是建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、運轉(zhuǎn)高效的內(nèi)設(shè)機構(gòu)和職責(zé)體系。二是理順和細化管理流程，將各個業(yè)務(wù)中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，融入流程中的每個環(huán)節(jié)。三是堅持問題導(dǎo)向，重點防控法律風(fēng)險、政策制定風(fēng)險、預(yù)算編制風(fēng)險、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險、公共關(guān)系風(fēng)險、機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險、崗位利益沖突風(fēng)險等8類風(fēng)險。四是對照8類風(fēng)險，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點，識別和分析存在的風(fēng)險，綜合運用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等五個方法進行有效防控。五是組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。六是強化問責(zé)，對未能有效履責(zé)的情況予以追究。

樓繼偉強調(diào)，落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和強化內(nèi)部控制，兩者相互聯(lián)系、互相促進，部內(nèi)各單位要按照*和*一系列重要指示精神及部黨組要求，扎實做好落實主體責(zé)任和實施內(nèi)部控制各項工作。一是高度重視、加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各級黨組織要自覺擔(dān)當起黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)者、組織者、執(zhí)行者的職責(zé)，黨組織書記作為本單位黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人，對本單位黨風(fēng)廉政建設(shè)問題要常研究、常部署、常過問。各單位要將建立和實施內(nèi)部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。二是采取有力措施、認真抓好落實。各級黨組織要認真學(xué)習(xí)落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任的要求，拿出切實管用的措施，使黨員干部自覺履行黨章賦予的各項職責(zé)，嚴格按照黨的原則和規(guī)矩辦事。各單位要認真查找單位風(fēng)險并進行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實。三是強化責(zé)任擔(dān)當、發(fā)揮好領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用。各單位一把手和領(lǐng)導(dǎo)班子成員要認真貫徹落實“三嚴三實”要求，以自己的模范行為，帶動形成風(fēng)清氣正的良好氛圍。要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，在單位內(nèi)部營造起良好的內(nèi)控氛圍。

中央紀委駐財政部紀檢組組長、財政部黨組成員劉建華就財政部全面落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任作了講話，在京部黨組成員出席了會議。部機關(guān)各單位司局級干部、各處處長、在京部屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員參加了主會場會議。駐各地專員辦及京外部屬單位司局級干部、各處處長參加了分會場會議。

主要負責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實施責(zé)任情況二

一、目前事業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及成因分析

(一)事業(yè)單位內(nèi)部控制意識不強

首先事業(yè)單法人對內(nèi)部控制意識不強。依據(jù)《中華人民共和國會計法》，事業(yè)單位法人對本單位會計事項的真實性，完整性負責(zé)。但現(xiàn)實生活中，事業(yè)單位法人往往認為財務(wù)管理工作只是財務(wù)部門的事情，放松了對經(jīng)濟事項的監(jiān)督和管理，把關(guān)不嚴，簽字往往流于形式。有些事業(yè)單位重大經(jīng)濟事項決策過程中，往往只限于主要領(lǐng)導(dǎo)或者領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，對財務(wù)部門和職能部門的意見采納不足，甚至對內(nèi)部控制制度不落實或落實不到位。因而造成決策失誤的事項屢見不鮮。其次，財務(wù)工作人員內(nèi)部控制意識不強。有些事業(yè)單位盡管建立了內(nèi)部控制制度，但往往職能部門的內(nèi)部控制制度不落實或落實不到位。表現(xiàn)較突出的是一些財務(wù)人員不履行監(jiān)督職能對支出票據(jù)見領(lǐng)導(dǎo)簽字即付款放行，部分內(nèi)控崗位工作人員的專業(yè)水和道德素質(zhì)不高，往往從自身前途和利益考慮，有意無意的迎合領(lǐng)導(dǎo)，或者怕得罪人，從而對內(nèi)控制度不落實，甚至編造虛假的會計資料及統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

(二)內(nèi)部控制制度不完善，不落實

1.內(nèi)部控制制度不健全

事業(yè)單位類型多，規(guī)模大小不一，特別是一些規(guī)模較小的事業(yè)單位，由于業(yè)務(wù)較少，人員較少，沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度和設(shè)置內(nèi)控崗位。突出表現(xiàn)一人多崗，部分崗位沒有做到不相容職務(wù)相互分離、相互牽制，這些現(xiàn)象都會造成內(nèi)部控制制度的漏洞，為一些違規(guī)問題的出現(xiàn)打下了埋伏，也為腐敗問題有了可乘之機。

2.內(nèi)部控制制度不完善或不落實

在現(xiàn)實生活中大部分單位有財務(wù)管理制度，預(yù)算管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度，固定資產(chǎn)管理制度、項目資金管理制度以及建設(shè)工程管理制度，但這些制度往往成了墻上的擺設(shè)，許多經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項沒有按照內(nèi)控制度的流程去做或簡化了程序，事業(yè)單位之所以在歷年的財政財務(wù)檢查和審計中被發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)和違紀問題都與內(nèi)部控制制度不完善、不落實有關(guān)。

(三)資金管理混亂

在實際工作中，部分單位大額提取現(xiàn)金，超現(xiàn)金結(jié)算起點使用現(xiàn)金結(jié)算方式，甚至公款私存。還有些事業(yè)單位違規(guī)收費，或?qū)⑹召M資金坐支留用，這都是資金管理制度不落實，造成資金管理混亂。

(四)固定資產(chǎn)管理混亂

部分單位購入固定資產(chǎn)做費用支出，不增記固定資產(chǎn)造成資產(chǎn)賬實不符，有些單位長期不進行固定資產(chǎn)清理，單位資產(chǎn)家底不清，固定資產(chǎn)管理崗位和財務(wù)部門長期不對賬，盤盈盤虧資產(chǎn)不及時處理，這些都與固定資產(chǎn)管理制度不落實有關(guān)。

(五)采購管理不規(guī)范

部分事業(yè)單位對使用財政性資金采購限額和標準以上的貨物、工程、服務(wù)，沒有按照政府采購目錄和限額組織實施，私自采購“暗箱”操作，無預(yù)算采購，超預(yù)算采購，這些現(xiàn)象往往是腐敗問題的溫床。

(六)項目建設(shè)管理不規(guī)范

部分事業(yè)單位在項目管理上出現(xiàn)截留挪用項目資金，違反項目建設(shè)招標規(guī)定，項目建設(shè)崗位責(zé)任不明確、不落實等等造成工程建設(shè)質(zhì)量不達標等問題。這些問題的根源在于項目管理制度不完善或制度不落實。

(七)財務(wù)管理不規(guī)范

部分事業(yè)單位財務(wù)工作未做到由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，而是各職能部門分口管理，這為“小金庫”問題的產(chǎn)生提供了土壤

(八)監(jiān)督不到位

首先，政府職能部門對事業(yè)單位監(jiān)督有待加強，往往事業(yè)單位的違規(guī)問題重責(zé)令整改和處罰，輕移交移送處理，從而降低了違規(guī)違紀的成本，違規(guī)違紀單位及人員沒有得到應(yīng)有的處理。削弱了警示教育的作用。其次，單位較小的事業(yè)單位，往往不設(shè)紀檢和內(nèi)審機構(gòu)。因此這些單位的內(nèi)部控制監(jiān)督往往缺失。