內部控制工作經驗和取得的成效一

為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據市財政局《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施辦法》(財會〔2016〕11號)及《岳西縣財政局關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施方案》要求，結合我鎮實際，提出如下實施方案：

一、工作目標

內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時，發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，通過“以評促建”的方式，推動鎮直各單位于底前如期完成內部控制建立與實施工作。

二、基本原則

(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水。

(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。

(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水及其所處的內外部環境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。

三、主要任務

(一)組織動員。各行政事業單位應當于9月上旬，全面啟動本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織各單位積極開展內部控制基礎性評價工作。

(二)開展評價。各行政事業單位應當于9月底前，按照本實施方案的要求，以《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內部控制基礎性評價工作。

(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水和效果。

各單位對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)，作為決算報告的重要組成部分向鎮財政所報告。

(四)總結經驗。各單位應當于11月1日前，向鎮財政所報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告。總結報告內容包括本單位開展單位內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

四、有關要求

(一)加強組織領導。成立菖蒲鎮行政事業單位內部控制基礎性評價工作領導小組，負責具體組織實施我鎮內部控制基礎性評價工作。各行政事業單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。

(二)加強宣傳督查。鎮財政所要切實加強對全鎮內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經驗成果。要加強對全鎮行政事業單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查，確保全鎮內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。

(三)加強協調聯動。鎮直各部門要加強會商和信息共享，協調聯動，建立聯合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。

內部控制工作經驗和取得的成效二

為貫徹落實好黨的十八屆四中全會審議通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》(以下簡稱《決定》)關于“對財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用”的有關精神，推動我國行政事業單位全面開展內部控制建設工作，日，財政部根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)的有關要求，制定印發了《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)，同時印發了《財政部關于開展度行政事業單位內部控制報告編報工作的通知》(財會函〔2017〕3號，以下簡稱《通知》)，組織全國各級各類行政事業單位(以下簡稱單位)開展度內部控制報告編報工作。財政部會計司有關負責人就《管理制度》和《通知》回答了記者的提問。

問：請介紹財政部出臺《管理制度》的有關背景。

答：自2012年財政部發布了《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《規范》)，特別是財政部牽頭落實黨的十八屆四中全會《決定》制定的《指導意見》發布實施以來，各單位積極開展內部控制建設，并在提高單位內部管理水，加強廉政風險防控機制建設，推動法治政府和服務型政府建設，推進國家治理體系和治理能力現代化等方面取得明顯成效。

按照中央提出的以“釘釘子”精神抓好改革落實的要求，為進一步推動各單位加強內部控制建設，落實《指導意見》提出的“建立內控報告制度，促進內控信息公開”的改革任務和要求，以來，財政部對我國單位內部控制建立與實施工作的開展情況進行了全面深入調研，根據《指導意見》和《規范》的有關規定，在向各地區、各部門全面了解內控建設工作進展情況的基礎上，組織基礎性評價、課題研究、專家研討、廣泛征求意見，制定了《管理制度》，以規范單位內部控制報告編報工作，提高單位內部控制報告質量，促進單位進一步加強內部控制建設工作，更好地發揮內部控制在提升單位內部治理水、規范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。