內部控制工作的經驗做法一

根據廣東省財政廳內控建設的工作部署，為進一步加強湛江市財政系統內控建設工作，內控辦赴茂名市學習考察內控建設工作的先進經驗做法，重點就茂名市財政系統內控體系建設、內控組織架構、內控制度框架及執行情況、存在問題、好的經驗與建議等方面進行學習交流。

茂名市財政局內控建設四個方面經驗值得借鑒學習：一是領導高度重視，成立了由局長牽頭，8個分管領導把關，科室主要負責人執行的工作組，形成全局齊抓共建的工作局面。二是注重內控制度建設，共梳理、出臺并形成內控制度文件目錄達60條，內容覆蓋人、權、事等各個方面。三是構建完善財政業務事前防范、事中控制和事后監督的工作機制，形成良好內部制約機制，建立起法律顧問配套制度。四是積極開展調研工作，到本市及兄弟市基層開展調研，有效強化基層財政所內控建設。

在借鑒兄弟市先進經驗基礎上，結合湛江市工作實際情況，市財政局采取五個“進一步”工作措施推進內控建設：

一是進一步完善制度建設，夯實內控基礎環節。以“1+8+X”模式，不斷細化專項風險管理，結合已出臺的制度文件和新形勢要求，完善涵蓋領導職責、黨務紀檢、決策程序、依法行政、政務公開、人事扶貧以及日常運作等多方面的內控制度框架建設，最終形成內控制度手冊，保證內控執行剛性化，夯實內控建設可持續發展的基石。

二是進一步明晰職責強化制約，推進內控機制建設。繼續細化理清局各內設機構的職能分工和工作規則，形成良好內部制約機制，加強財政業務關鍵環節和廉政風險點的日常監督、專職監督和紀檢監督，避免因人員崗位變動、個人業務素質影響財政管理整體質量和效益，使財政管理從憑“老經驗、老辦法”向適應“新形勢、新常態”轉變。

三是進一步加大調研力度，強化財政內控建設。一方面認真學習領悟上級內控建設文件精神，通過多種渠道，積極收集、學習和借鑒兄弟市的先進經驗做法，促進我市財政部門內控建設工作的提升。另一方面加大對縣級財政部門調研力度，摸清基層財政部門內控建設薄弱環節,并指導縣級財政部門開展內控建設工作，形成全市內控“一張網”。

四是進一步加強文化宣傳，提升內控建設層次。加大內控宣傳教育，提高認識，深入推廣內部控制理念;加強廉政法制教育，筑牢防線，推進依法行政依法理財;抓實財政業務培訓，提高業務素質，培育良好自覺的工作氛圍;抓好內控文化宣傳，形成湛江，為全面推進財政系統內控建設營造良好的內部環境和社會氛圍。

五是進一步加強信息化建設，實現科學化管理。結合市財政局現有的財政業務信息系統和辦公自動化系統，逐步將內控制度、操作規程、內控理念以及內控措施等融入信息化管理臺，通過信息采集、風險預警等技術手段，強化流程控制和痕跡化管理，積極推進內部控制信息化建設，實現市財政內部控制的信息化、程序化和常態化。

內部控制工作的經驗做法二

為保障我辦內部控制的有效實施，檢驗內部控制工作成效，我辦于期組織開展了對全辦的內部控制自查評價工作，通過“四個到位”取得了較好成效。

一是組織領導到位。辦領導高度重視內部控制自查評價工作，在辦公會上作出了專題部署。內部控制歸口管理處室辦公室組織成立自查評價工作小組，制定自查評價實施方案，向全辦印發通知文件，明確了自查評價的全面性、重要性、問題導向、客觀性四項原則，以及實施自查的時間、范圍、內容、流程等具體安排。

二是自查實施到位。根據實施方案要求，全辦各處室全面梳理業務和職責流程，按照實際開展的業務工作填寫《處室業務統計表》，確保業務全覆蓋，并明確每項工作是否重點業務、涉及崗位及人員姓名、關鍵崗位、工作流程、關鍵環節、涉及信息系統名稱，為接受自查評價打好基礎;自查評價工作小組依據《處室業務統計表》、現有內控操作規程、業務管理辦法等內控制度，對照實際工作情況，通過查看會議記錄、底稿、簽報、憑證、報表、信息系統記錄等原始記錄，綜合運用問詢、抽樣等方法，檢查各處室內部控制執行情況，全面排查風險，評估流程措施是否到位，防控是否有效。

三是評價反饋到位。自查評價工作小組根據自查結果，填寫《各處室內部控制自查結果匯總表》《處室內部控制自查評價表》，對各處室控制環境、控制活動、信息與溝通、內部監督四個方面的內部控制工作內容進行打分評價，同時梳理好的經驗做法，如實反映存在的問題，提出改進的建議，及時通過書面形式將自查評價意見反饋至各處室，并督促整改，部分問題已整改到位。

四是總結通報到位。完成對各處室的自查評價后，自查評價工作小組全面總結全辦內部控制工作情況，撰寫了《關于全辦度內部控制工作的自查評價報告》，向辦領導報告了我辦內部控制建設主要做法、成效、存在的主要問題、整改情況，提出了進一步健全內部控制工作組織機構、完善制度體系、加強宣傳教育、執行監督、成果運用等建議，列舉了各處室值得推廣的經驗做法。通過將自查評價結果和報告向全辦進行公開通報，起到了深化內控理念、提高內控執行力的良好效果。

內部控制工作的經驗做法三

日前，就《行政業單位內部控制研究》重點課題的組織和研究工作、課題內容以及今后的努力方向，記者專訪了財政部會計司負責人。

眾人拾柴火焰高

問：《行政事業單位內部控制研究》這項課題研究有何重要意義?多方參與的課題研究機制有何優點?答：財政部高度重視行政事業單位內控規范建設和實施工作，希望通過實施內控規范，促進我國行政事業單位進一步提高內部管理水，并從經濟活動風險管控的角度落實廉政風險防控的要求，有效防范舞弊和預防腐敗。所以，這項工作納入了會計司的“十二五”規劃和今年的工作計劃。

《行政事業單位內部控制研究》重點課題為內控規范的制定和實施起到了鋪墊作用。

這項課題研究不是單純的理論研究，而是要解決實際問題，服務于行政事業單位內部控制規范制定工作，為內控規范的制度建設和后續實施工作提供理論依據和實踐指導。

為了進一步提高政策制定的科學性，按照科學、民主制定的要求，一兩年來我司采取了課題研究的方式，請各省和中央有關部門會計管理機構參與到我們相關政策的制定工作中來。這項課題由深圳市財政委員會牽頭，中共中央直屬機關事務管理局、國務院機關事務管理局、武警總部后勤部財務部、北京市財政局、新疆生產建設兵團財務局共同參與研究。設立課題研究機制出于以下三點考慮：一是由地方財政部門加入到課題研究中為政策制定服務，能夠提高政策制定的科學性。通過做課題，使課題研究與理論和實際工作相結合，使大家共同參與政策制定的過程，了解政策制定的難度、需要把握的要點，以及制定過程中的解決問題的方式。同時，也實現了上下聯動的機制，為今后行政事業單位內控實施奠定基礎。

二是通過做課題搭建了一個交流的臺。中共中央直屬機關事務管理局、國務院機關事務管理局等單位過去與地方財政部門聯系很少，通過做課題增進了彼此的溝通，互相學習、取長補短，進行更多的交流與合作，這對我們會計管理工作的發展非常有利。

三是有利于建立人才庫[1.72%]。

會計司業務不斷擴展，不僅要依靠會計司人員的工作，更需要大量外部專家的幫助。通過做課題，我們發現人才，建立人才庫，在未來制定相關政策的時候，希望有更多專家參與進來建言獻策。

創新思路可借鑒

問：本次課題研究創新思路、成果也很顯著，有哪些總結出的成功經驗可以拿來分享和借鑒么?答：一是組織非常有力，深圳財政委主任喬家華將本課題研究作為一項主要工作親自來抓;二是各課題單位落實十分到位;三是創新思路，在課題研究的過程中，有很多的創新之處，包括組織研討和案例等;四是成果顯著，在課題中提到具體操作的程序和方法。

這個課題成果的特點在于：第一，原則性和務實性相結合，既有原則，又有機制、步驟、方法，以及若干案例。第二，提出實施內控要外部推動力與內部動力相結合。第三，本次課題實現了理論和實踐的有機結合，既有深入的理論闡述和政策建議，又用鮮活的案例支撐理論觀點，做到理論上有創新，實踐上可操作，所以這次課題報告將成為行政事業單位內部控制規范實施過程中的具體指引，在推動內部控制實施過程中發揮重要作用。

長效機制促實施

問：通過這次研討和總結，您覺得還有哪些問題需要做共同探討或者是重點研究的?您對行政業單位內部控制研究今后的工作有哪些建議和期望?答：在肯定前期的努力和成績的同時，課題組成員應該站得更高，思考五個方面的問題，分別是：如何提高行政事業單位實施內部控制的內生動力;如何加強行政事業單位實施內部控制的外部推動力;如何把課題成果轉化為生產力;如何評價內部控制和建立評價指標體系;以及如何加強行政事業單位內部控制的人才建設。

同時，對課題組還有幾點希望：一是希望課題組研究出內部控制自我評價的指標體系，進一步增強操作性;二是希望各參研單位能在推動行政事業單位內部控制規范實施上起到榜樣和標桿的作用;三是希望課題組繼續密切合作，加強溝通和交流，齊心協力保質保量地完成好課題報告定稿工作;四是希望組建后續跟蹤團隊，跟蹤檢驗課題研究成果在實踐中的運用情況，推廣成功經驗，以實際效果帶動更多的行政事業單位開展內部控制建設，共同推動內部控制規范的有效實施。