行政單位內部控制工作經驗做法及取得的成效一

是專員辦全面推進工作轉型的開局之年，陜西專員辦以加強內部控制為基礎，推進工作轉型有序開展，不斷提高監管成效。

一是創新方式，有效控制預算審核質量風險。今年是專員辦工作轉型后第一次實質性、大范圍介入預算編制審核工作。按照財政部的要求，我辦開展了對561家在陜基層預算單位“一上”部門預算，包括基本支出預算、資產配置預算和重點項目支出預算的審核，并對2016-2018年三年預算規劃進行了審核，對重點項目進行了績效評價，共審核重點項目355個。由于單位多、任務重，加之部里審核時間的要求，又是首次開展如此大范圍的預算編制審核，審核風險相對較大。為了有效控制審核風險，提高審核質效，我辦從基礎工作和規范流程抓起，創新審核方式方法，提高審核效率，確保了審核工作的圓滿完成。如，專門研究設計了《基礎資料審核表》、《項目審核及評審審核表》、《新增資產配置情況審核表》，規范業務工作流程和標準;明確了牽頭業務處，在審核過程中，及時將審核要求、要點、標準等信息傳達到審核業務經辦處，確保了審核尺度和進度的統一性;嚴格按照規定在涉密網上進行數據審核和處理，確保了審核數據的安全性。

二是夯實基礎，有效控制預算執行審核監督風險。今年我辦共開展16項轉移支付資金預算執行監督工作。在每項工作開展前，我辦均制定了審核方案，明確政策要求、審核重點、工作流程、時間節點、任務分工和責任要求等，確保審核工作順利完成。在審核工作中，科學設計有關表格，清晰完整反映監管數據，根據監管項目的不同特點分別設計了不同的excel表格。如，為了清楚了解陜西省城鄉居民養老保險制度運行及資金管理情況，設計了陜西省城鄉居民《參保繳費年齡結構情況統計表》、《個人繳費和財政補貼標準變化情況統計表》和《基金收入支出情況統計表》等，有效提高了審核效率，確保了審核質量。健全各項轉移支付資金臺賬，收集各預算單位預算監管基礎數據，加強日常分析和動態監控，確保轉移支付資金審核監督有的放矢。對以前年度授權延續項目，我辦充分利用以前年度審核數據和經驗，在實地抽審選點上盡量避免重復;對新增監管事項，提前調查摸底，在明確審核要點的基礎上，通過全面資料審核、實地抽審，對申報資料的真實性、準確性、合規性進行嚴格審核把關，確保審核結果的準確性。

三是嚴格把關，有效控制監督檢查風險。在地方政府債務核查工作中，我辦需要在不到一個月的時間里，審核25000多筆債務，且涉及陜西省各地市，為了有效控制核查風險，我辦采取列出各地市債務清單要求地方政府財政部門進行確認的方法，不僅提高了核查效率，也有效降低了核查風險;地方預決算公開檢查中，由于全部是網上核查，為了確保檢查結果證據充分，我們在查詢網站、閱讀公開信息的同時，對發現的問題及時進行了證據保全，有效避免了后期交換意見潛在風險。在會計監督檢查工作中，認真開展查前調研，除調查了解相關企業的基本情況、會計核算、財務管理、內部控制，三年重大財務事項及幾年被有關監督部門檢查和處理情況外，還調查了解財稅優惠政策的貫徹執行情況及會計審計準則執行情況、政策執行中存在的問題等，由于選點科學，有效預防了檢查潛在風險，提高了檢查工作成效。

四是規范程序，有效控制流程運行風險。嚴格執行檢查匯報制度，要求各工作組在檢查、核查期間堅持每周向分管領導或辦領導匯報檢查進展情況，對工作中發現的問題及線索，存在的問題和困難等及時向辦領導匯報反映。嚴格執行復核制度，財政檢查與被查單位交換意見，被查單位基本情況和檢查發現問題，都經過有復核組人員參加的專員辦公會集體研究審定，凡專項檢查財政檢查報告、處理決定，都由復核組進行復核，經專員辦公會集體審議通過，既確保了檢查、審查事實準確、依據充分、合法合規，有效規避監督風險，也有效杜絕了人為放水、利用檢查成果為個人謀取不正當利益等腐敗問題的發生。堅持對重大審核事項的審核結論和意見進行集體研究討論，確保審核結果的準確性，如，對垂管單位公務用車制度改革實施方案的審核意見、退稅審批意見等，實行業務處初審、專員辦公會集體研究審議通過后，才能正式出具審核意見。要求各業務處對單筆申報金額在300萬元以上的審核審批工作堅持進行實地審核，有效降低審核風險，提高審核成效。

五是加強溝通，有效控制外部風險。主動出擊，加強與地方財政部門的溝通，梳理了《陜西專員辦監管項目需陜西省財政廳報送審核資料時限表》，通過發函、現場座談等方式，明確了陜西省財政廳配合工作事項及提供的資料、完成時限等，爭取工作支持、配合，從而提高各項工作時效，避免了因時間上的緊張造成的審核風險。在盤活財政存量資金等專項檢查中，嚴格按照規定對檢查發現問題進行定性，每一個檢查小組也在現場檢查結束前，與被查單位進行了充分溝通，確保查出的問題事實清楚、定性準確，有效避免了意見交換不充分可能引發的監督檢查風險。在基建貼息審核中通過強化三方責任意識，即強化項目單位真實合規申報責任意識、強化地方財政部門審核把關責任意識、強化專員辦從嚴精準終審責任意識，形成三方合力，降低了專員辦終審工作風險。

六是民主公開，有效控制管理風險。在工作過程中，堅持民主議事制度，積極倡導民主作風，充分發揮集體決策的優勢。堅持重大工作部署、檢查結論處理意見、內部人、財、物管理等方面的決策全部由專員辦公會議研究決定，形成專員辦公會議紀要發布內網，向全辦干部公開，增加決策的透明度，擴大干部職工的知情權。進一步加強“三公經費”管理和日常財務報銷工作，嚴格預算執行，辦內凡1萬元以上的財務支出項目全部上專員辦公會集體研究審議后方可列支。制定了《中共財政部駐陜西省財政監察專員辦事處黨組關于落實黨風廉政建設主體責任的實施辦法》，嚴格落實辦、處兩級領導的黨風廉政建設責任，堅持“一崗雙責”，形成一級抓一級，層層抓落實的黨風廉政建設工作局面，明確了用人責任、糾正責任、監督責任、支持責任、管理責任，堅持誰主管、誰負責，堅持抓早抓小，對違紀違法問題早發現、早教育、早查處，保持高壓態勢，遏制腐敗蔓延勢頭，有效降低了黨風廉政風險。

行政單位內部控制工作經驗做法及取得的成效二

日前，就《行政業單位內部控制研究》重點課題的組織和研究工作、課題內容以及今后的努力方向，記者專訪了財政部會計司負責人。

眾人拾柴火焰高

問：《行政事業單位內部控制研究》這項課題研究有何重要意義?多方參與的課題研究機制有何優點?答：財政部高度重視行政事業單位內控規范建設和實施工作，希望通過實施內控規范，促進我國行政事業單位進一步提高內部管理水，并從經濟活動風險管控的角度落實廉政風險防控的要求，有效防范舞弊和預防腐敗。所以，這項工作納入了會計司的“十二五”規劃和今年的工作計劃。

《行政事業單位內部控制研究》重點課題為內控規范的制定和實施起到了鋪墊作用。

這項課題研究不是單純的理論研究，而是要解決實際問題，服務于行政事業單位內部控制規范制定工作，為內控規范的制度建設和后續實施工作提供理論依據和實踐指導。

為了進一步提高政策制定的科學性，按照科學、民主制定的要求，一兩年來我司采取了課題研究的方式，請各省和中央有關部門會計管理機構參與到我們相關政策的制定工作中來。這項課題由深圳市財政委員會牽頭，中共中央直屬機關事務管理局、國務院機關事務管理局、武警總部后勤部財務部、北京市財政局、新疆生產建設兵團財務局共同參與研究。設立課題研究機制出于以下三點考慮：一是由地方財政部門加入到課題研究中為政策制定服務，能夠提高政策制定的科學性。通過做課題，使課題研究與理論和實際工作相結合，使大家共同參與政策制定的過程，了解政策制定的難度、需要把握的要點，以及制定過程中的解決問題的方式。同時，也實現了上下聯動的機制，為今后行政事業單位內控實施奠定基礎。

二是通過做課題搭建了一個交流的臺。中共中央直屬機關事務管理局、國務院機關事務管理局等單位過去與地方財政部門聯系很少，通過做課題增進了彼此的溝通，互相學習、取長補短，進行更多的交流與合作，這對我們會計管理工作的發展非常有利。

三是有利于建立人才庫[1.72%]。

會計司業務不斷擴展，不僅要依靠會計司人員的工作，更需要大量外部專家的幫助。通過做課題，我們發現人才，建立人才庫，在未來制定相關政策的時候，希望有更多專家參與進來建言獻策。

創新思路可借鑒

問：本次課題研究創新思路、成果也很顯著，有哪些總結出的成功經驗可以拿來分享和借鑒么?答：一是組織非常有力，深圳財政委主任喬家華將本課題研究作為一項主要工作親自來抓;二是各課題單位落實十分到位;三是創新思路，在課題研究的過程中，有很多的創新之處，包括組織研討和案例等;四是成果顯著，在課題中提到具體操作的程序和方法。

這個課題成果的特點在于：第一，原則性和務實性相結合，既有原則，又有機制、步驟、方法，以及若干案例。第二，提出實施內控要外部推動力與內部動力相結合。第三，本次課題實現了理論和實踐的有機結合，既有深入的理論闡述和政策建議，又用鮮活的案例支撐理論觀點，做到理論上有創新，實踐上可操作，所以這次課題報告將成為行政事業單位內部控制規范實施過程中的具體指引，在推動內部控制實施過程中發揮重要作用。