行政事業單位內部控制管理整體解決方案通過建立單位經濟活動清單，健全單位經濟活動管理制度、優化完善單位經濟活動業務過程、信息化落地實施單位經濟活動過程，并形成單位內部控制手冊，以建立單位經濟活動內部控制體系并確保內部控制體系的有效運行，全面提高內部管理水，有效防范經濟活動風險。以下是高考知識網小編準備的內部控制工作存在的問題和困難，歡迎瀏覽。

內部控制工作存在的問題和困難一

事業單位是國家為了更好的實現為人民服務的宗旨而設立的一種帶有公益性質的辦事機構。隨著時代的進步及人們需求的轉變，事業單位的傳統的管理和服務方式已經不符合當下經濟發展的需求，事業單位的改革勢在必行。

一、我國事業單位內部控制存在的問題

(一)事業單位內部控制制度不夠健全

在當下我國的事業單位內部控制中，內部控制制度并不健全。可以說，當下我國的很多事業單位在內部控制方面都沒有制定健全的、實用性強的控制制度。一直以來，我國事業單位在運行中都以國家的行政事業單位管理制度為準則，而并沒有單獨根據自身實際情況制定的內部控制制度。在財政控制方面，大多數事業單位都是依據國家政策和以往的經驗進行管理，在資金預算、收支管理、成本核算等方面都沒有詳細的可供執行的內部控制制度。導致事業單位在運行過程中出現資金緊缺、預算不足或者資金沒有得到合理、充足的利用等現象。在收支管理上，由于沒有健全的制度，導致事業單位的收支不能衡，甚至還需要國家財政補貼，有些工作人員挪用資金謀一己之私。有的事業單位內部即使有相應的制度，但卻沒有按制度執行，在單位運行過程中沒有做好運行成本的核算，導致單位的財務支出沒有得到合理控制，最終使事業單位的內部控制出現嚴重的問題。

(二)事業單位的內部控制觀念缺失

事業單位內部控制觀念的缺失，是我國事業單位內部控制存在的又一重要問題。要想使一個事業單位做好內部控制，必須要單位員具有相應的內部控制觀念，重視對事業單位的內部控制。然而，在現今我國事業單位的運行過程中，很多單位都缺乏內部控制觀念，甚至有極大一部分單位員根本不了解內部控制的含義，只將其作為一種財務管理的手段，而沒有意識到它在單位整體控制中的作用。這導致很多事業單位在運行中都沒有將內部控制作為重點，即使在運行中出現了問題，負責人也沒有切實的去查找根源。

(三)事業單位的內部控制執行困難

即使一部分事業單位有比較健全的內部控制制度，但是在執行起來卻也存在困難。在事業單位內部，部分員的比較保守，并且官本位嚴重，雖然現在已經有了一定的改善，但是在實踐中還是存在很多問題。比如，有的領導過分注重自己的權威，而一些工作人員將領導的話奉為圣旨，過分看重領導要求而忽視了單位制度。在員違背制度辦事時，其他的工作人員也違背了內部控制制度。同時，在制度執行過程中，有的事業單位的制度與單位實際不相符合，只是對其他事業單位或者行政部門制度的照搬照抄，這使得執行部門對制度的可用性產生了懷疑，降低了工作人員對于制度執行的積極性。

(四)事業單位內部控制監督不合理

可以說，很多事業單位內部控制監督方面的工作都不到位，部分事業單位甚至沒有內部監督。事業單位受傳統行政文化的影響比較深，過分注重領導的地位，很多單位的工作人員都只是一個小小的辦事員，對于企業內部控制等問題并不關心。而所謂的內部控制監督，也只是事業單位領導握在手中的權力，與普通的員工并無太大關系。在進行財務核算時，由于缺少相應的監管，管理者和工作人員便可能聯合起來損害單位利益。而內部監督在此時成了空談。由于事業單位的資金去向、財政情況并沒有完全向社會公布，外界也很難對事業單位的內部控制情況進行有效監督。

二、事業單位內部控制問題的解決對策

(一)健全事業單位內部控制制度

制度是事業單位存在和發展的根本保障。要解決當下我國事業單位內部控制中存在的問題，必須要健全事業單位內部控制制度。事業單位要構建合理、科學的內部控制體制，盡可能的使單位的每一位員工及管理者都能夠各司其職，并在工作的過程中遵守法律法規。在制度建設中，要建立事業單位財務制度，健全事業單位會計制度，并提高單位財務部門與其他各個部門的獨立性;同時，還要健全相關的工作人員獎懲機制，不能完全按照公務員管理辦法進行人員管理，而要根據單位的實際情況，制定單獨的可行的內部管理制度。

(二)提高事業單位內部控制的執行力度，建立良好的事業單位內部控制環境

要解決當下我國事業單位內部控制中存在的問題，需要提高事業單位內部控制的執行力度，建立良好的事業單位內部控制環境。由于制度本身的問題以及事業單位工作人員的問題，導致內部控制制度在事業單位的運行中難以得到有效執行。要改變這一現狀，必須改變事業單位員及其他工作人員的觀念，讓他們從觀念上意識到內部控制在事業單位中的重要性。同時，在制度制定過程中，要進行實際考察，將制度與事業單位的實踐相結合，從而根據實際情況制定詳細、可操作的事業單位內部控制制度。同時，可以加強對事業單位人力資源的管理，加大宣傳力度、加強員工培訓，讓員工們意識到企業內部控制的意義和作用，最終建立良好的事業單位內部控制環境。

(三)做好事業單位內部控制的內部監督和外部監督

要解決當下我國事業單位內部控制中存在的問題，需要做好事業單位內部控制的內部監督和外部監督。內部監督主要是對事業單位內部控制的執行力、實行效率、工作人員的工作情況、單位財務控制等進行監管。它一般由事業單位的內部審計部門完成。內部監督能夠發揮事業單位內部控制的優勢，對單位內部情況比較了解的人員進行監管，能夠發現一些細小的問題。但是單純的內部監督存在著一定缺陷，審計部門仍隸屬于事業單位，內部監督并沒有獨立性。外部監督是內部監督的補充，是事業單位內部控制監督必不可少的一部分。外部監督主要是由外部的監督機構，如審計部、財政部等進行監管，它要求事業單位的財務及內部控制情況等信息在不損害國家利益和公共利益的情況下都通過網站、公示欄等進行公示。內部監督和外部監督的聯合，將會使事業單位的內部控制制度得以順利施行。

(四)做好事業單位的內部財務控制和人員管理

很多事業單位在人員編制和機構設置方面，并沒有考慮到單位內部的審計人員編制;在人員管理方面沒有合理、可用的獎懲機制;而在事業單位的內部財務管理和控制方面，也并沒有明確的財務管理制度。對財務控制和人員管理的隨意性都較大。要解決這些問題，需要做好事業單位的內部財務控制和人員管理。事業單位的財務人員應當分工明確、相互制約、相互監督。如將單位的財務統計和核算與實際財務操作人員分開，避免假賬的出現。做好對每個工作人員的管理，對他們進行必要的培訓和職業道德教育，讓每一位工作人員都能夠清楚地認識到自己的職責所在，并做到潔身自好。事業單位的領導要對每一位員工的給予重視，經常與員工進行和工作中的交流，了解他們在工作中存在的問題，并鼓勵他們對工作中的或者事業單位內部管理方面的問題提出建議。

(五)做好事業單位的風險評估

事業單位雖然有國家的財政扶持，但是也需要做好風險評估。在事業單位的內部控制中，做好風險評估，建立科學的風險評估機制，是事業單位發展的要求。在具體操作中，事業單位要盡可能在每一年都對自己的財務等情況進行總結，并做好來年的風險評估。單位管理人員要有全局意識，在工作中根據風險評估報告進行工作范圍調整，嚴格按照評估結果進行單位的經營和管理。并且，要具有憂患意識和風險意識，對可能性風險加以防范，并在必要的時候及時采取措施，降低事業單位的風險。這樣才能夠做好事業單位內部控制中的風險控制，實現事業單位的長遠發展，減輕國家財政的負擔。

三、結束語

總之，當前我國事業單位在運行中還有很多不足之處，要使之符合社會發展的要求，必須加大改革力度，做好事業單位的內部控制。就目前而言，我國事業單位的內部控制存在很多問題，要解決這些問題，必須健全事業單位內部控制制度;提高事業單位內部控制的執行力度，建立良好的事業單位內部控制環境;做好事業單位內部控制的內部監督和外部監督;做好事業單位的內部財務控制和人員管理;做好事業單位的風險評估。這樣才能夠真正解決當下我國事業單位內部控制中存在的問題，最終提高我國事業單位的管理水和服務水。

內部控制工作存在的問題和困難二

內部控制不僅是行政單位自我約束的有效手段，還是預防腐敗、提高公共服務效率效果的科學方式和重要內容。筆者在幾年的審計中發現，由于行政單位內部控制規范化建設起步較晚，長期以來沒有引起足夠的重視，存在著很多薄弱環節，并引發了不少貪腐案件，需要加以重視。

一、行政單位內部控制存在的問題

(一)不重視制度建設。一是制度建設缺乏系統性。不少內控制度僅包含了一般規章制度，如報銷審批控制，未全面系統地整理匯編，造成同類事項的評判缺乏制度基礎。二是制度缺乏后續優化機制。不少內控制度出臺后就“一勞永逸”，特別是發生違法違規違紀事件和監管部門要求整改事項，沒有從制度層面深思自查，僅就事論事，造成部分問題屢提屢犯。三是制度執行不到位。不少制度是出于應付目的，未考慮實際操作，制度遵照執行起來有難度;有的領導意見凌駕于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的內控弱化局面。

(二)沒有正確決策。一是決策范圍未明確。議事規則中列明的范圍較籠統，實際把握上認定標準不一，部分重大經濟事項最終由分管領導拍板決定。二是決策程序不到位。部分決策事項討論前未深入調查研究，導致決策過于草率，缺乏科學性。三是決策過程記錄不規范。部分重大事項決策過程未形成會議記錄，有些單位雖有記錄但內容過于簡單，未能完整反映討論過程、表決情況，導致決策的責任人難以確定。

(三)沒有準確劃分崗位職責。一是崗位職責不明確。部分單位沒有準確定崗，部分事項存在遺漏、責任推諉現象，如歷史遺留事項的處理，審批后管理等。二是分工不合理。部分不相容業務由同一人處理，如資產管理員由財務人員兼任，房產的招租、出租管理及收租都由同一人經辦，既加大了個人舞弊的風險，也導致疏漏不能及時被發現。三是不注重崗位能力的配備。部分崗位人員素質不高，如財務人員由沒有會計證的人員擔任，在執行過程中容易出現錯誤和偏差，直接影響內部控制的有效性。

(四)內部監督不力。一是不重視跟蹤執行。如對未能按合同辦理的事項，沒有報告機制及懲罰措施;驗收時敷衍了事，導致后續支出頻繁。二是不重視內審工作。部分單位未設置內審機構，部分由財務人員擔任內審人員，部分內審組織在機構中層次過低，削弱了監督力度。三是不重視下屬單位監管。對下屬單位的監管不及時主動，聽之任之，部分已歇業多年的公司既不催收往來、清理賬戶，也未辦理工商、稅務注銷登記。