對經濟活動的重要環節未開展定期和不定期檢查，也沒有開展對內部控制設計和運行的有效性的評價。有的單位對外部和內部監察以及經濟活動風險評估中所發現的本單位存在的問題也不及時按要求進行整改。

二是單位制度不健全或執行不力。有的單位制度缺失或“碎片化”，部門各自為政，不成體系。有的制度多年未及時更新，與現代管理制度嚴重脫節或者沒有形成適合自己的獨立制度，以參照執行上級單位制度來敷衍了事。有的單位制度形式化，束之高閣，日常工作憑經驗。有的單位制度教條化，條款生搬硬套，不符合自身特點，操作性差。有的單位崗位責任制和議事決策機制，經濟活動的決策、執行、監督有效分離機制不健全。有的單位內部控制關鍵崗位人員輪崗、AB崗制度、回避制度等沒有得到有效實施。

三是單位會計基礎管理存在漏洞。有的單位不相容職責未分離，相互制約缺失，關鍵崗位人員離崗存在工作交接不清等。有的單位沒有建全印章和票據管理制度，沒有按照規定設置票據專管員、建立票據收、發、存臺賬。有的單位出納人員沒有從業資格證書，無證上崗。有的單位合同管理不夠規范，業務部門合同簽訂后沒有及時提交財會部門，沒有定期對合同進行統計、分類和歸檔。

四是單位資產管理有待加強。有的單位固定資產管理沒有實行“一物一卡”，固定資產清查盤點清單沒有實行聯簽并存檔，沒有定期及時處理賬實不符的情況，單位職工退休或離崗沒有辦理資產移交的書面記錄等。

根據《規范》規定和《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》要求，單位要建立適合本單位實際情況的內部控制體系，梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上建立健全各項內部管理制度并督促執行。檢查中，很多單位沒有按要求進行全面的全面的梳理。

2、原因分析：

一是內部控制觀念淡薄。良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。

二是內部控制制度不完善。財政部制定的《內部會計控制規范》主要是針對企業的，對行政事業單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執行，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發揮應有的作用。

三是管理人員業務素質不能適應內部控