國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(版)等報表》的公告

現將國家稅務總局修訂的《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，版)》、《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，版)》、《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(版)》等報表及相應填報說明予以發布，并就有關事項公告如下：

一、《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，版)》適用于實行查賬征收企業所得稅的居民企業預繳月份、季度稅款時填報。《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，版)》適用于實行核定征收企業所得稅的居民企業預繳月份、季度稅款和年度匯算清繳時填報。

二、跨地區經營匯總納稅企業的分支機構，使用《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，版)》和《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(版)》進行年度企業所得稅匯算清繳申報。

三、本公告自7月1日起施行。《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的公告》(國家稅務總局公告第28號)、《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小微企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告第17號)第五條、《國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告第64號)附件《固定資產加速折舊預繳情況統計表》及其填報說明同時廢止。?

特此公告。

附件：1.中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，版)及填報說明?

附1-1.不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表(附表1)及填報說明?

附1-2.固定資產加速折舊(扣除)明細表(附表2)及填報說明?

附1-3.減免所得稅額明細表(附表3)及填報說明?

2.中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度預繳納稅申報表(B類，版)及填報說明?

3.企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(版)及填報說明

國家稅務總局

4月30日

“歸集表”的填報

按照97號公告要求，“歸集表”作為《企業所得稅年度納稅申報表》的附表，在《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》中增加“歸集表”的表單名稱和選擇填報情況。相關企業在填報“歸集表”的同時仍應填報《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107014，以下簡稱“明細表”)，“明細表”的填報以及“歸集表”的校驗規則如下：

1.“明細表”的“研發項目明細”可以不再填報;

2.“明細表”的“合計”行的第14列“計入本年研發費用加計扣除額”等于“歸集表”的序號9“九、當期費用化支出可加計扣除總額”;

3.“明細表”的“合計”行的第18列“無形資產本年加計攤銷額”等于“歸集表”的序號10.1“其中：準予加計扣除的攤銷額”;

4.“明細表”的“合計”行的第19列“本年研發費用加計扣除額合計”等于“合計”行的第14列加上第18列。

上述事項已向金稅三期提出業務需求。

年度財務會計報告附注和匯總表的采集

按照《財政部關于印發修訂〈企業會計準則第30號??財務報表列報〉的通知》(財會〔2014〕7號)等國家財務會計制度的要求和97號公告的規定，已向金稅三期提出《年度財務會計報告》采集中增加附注及相關表單和“匯總表”的業務需求。